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（2017年11月6日在汕尾市七屆人大常委會第六次會議上）
汕尾市審計局局長 李林順
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告市2016年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2016年，市審計局在市委、市政府和省審計廳的領(lǐng)導(dǎo)下，牢固樹立“四個意識”，圍繞“三個定位、兩個率先”的目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，按照中央、省委、市委關(guān)于審計制度改革實施方案，強化對縣區(qū)審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，認真履行監(jiān)督和保障職責(zé)，有步驟、有重點、有成效地推進審計全覆蓋，增強審計監(jiān)督整體合力和效能。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局對2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了市本級財政管理和部門預(yù)算執(zhí)行、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、簡政放權(quán)“放管服”、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等重大政策措施落實情況，重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目管理、保障性安居工程、水污染防治資金使用管理情況。持續(xù)關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等重大政策措施的落實情況，堅持依法審計、客觀求實、推動改革，嚴肅查處違法違紀(jì)、損失浪費問題，較好地發(fā)揮審計在保障重大政策措施貫徹落實、維護國家經(jīng)濟安全、推動深化改革、促進依法行政和廉政建設(shè)中的積極作用。
2016年市級一般公共預(yù)算收入決算表顯示，市本級一般公共預(yù)算總收入711267萬元，總支出673435萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余37832萬元；政府性基金預(yù)算總收入136633萬元，總支出124094萬元，年終結(jié)余12539萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入7700萬元，總支出7600萬元，年終結(jié)余100萬元；市本級社?；痤A(yù)算上年結(jié)余269609萬元，當(dāng)年總收入359849萬元，當(dāng)年總支出317896萬元，當(dāng)年收支相抵結(jié)余41953萬元，年終滾存結(jié)余311562萬元。審計結(jié)果表明，各部門緊緊圍繞市委、市政府的工作部署，扎實推進 “三大抓手”、“三大環(huán)境”、“三大攻堅戰(zhàn)”等系列重大部署，積極扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得新成績，經(jīng)濟保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢。各部門認真執(zhí)行市六屆人大七次會議批準(zhǔn)的本級預(yù)算，2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況良好，財政收支管理總體較為規(guī)范。
——內(nèi)力外力雙輪驅(qū)動，綜合財力不斷增強。2016年，面對經(jīng)濟下行和“營改增”改革、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策性減稅降費等因素，市政府認真執(zhí)行市委的決策部署，始終保持戰(zhàn)略定力，在引投資、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，采取了一系列的針對性政策措施，各項主要經(jīng)濟指標(biāo)超越了預(yù)期目標(biāo)，市級一般公共預(yù)算收入完成99458萬元，增長12.06%，同時，積極爭取上級對我市的支持和補助，2016年中央和省補助我市1350641萬元，增長5.94%。
——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，財政支出重點向民生、基層、三農(nóng)等短板和薄弱環(huán)節(jié)傾斜。2016年市級民生支出304244萬元，增長74.85%，民生支出占一般公共預(yù)算支出434770萬元的69.98%，財政惠民力度進一步加強。2016年，市級公共預(yù)算財政八大類支出340722萬元，比上年增長74.29%，投入教育事業(yè)36546萬元、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障37321萬元。加大涉農(nóng)惠農(nóng)投入，支持和保障底線民生，推進基層公共服務(wù)平臺建設(shè)，大力實施省、市十件民生實事。市級財政投入38092萬元用于市十件民生實事，市級財政投入26928萬元落實和配合實施省十件民生實事。
——加大對關(guān)鍵領(lǐng)域、重點行業(yè)的扶持力度，助推經(jīng)濟增長與產(chǎn)業(yè)升級。積極拓寬融資渠道，爭取新增地方政府債券資金144000萬元投入40個重點項目建設(shè)；支持“三大抓手”建設(shè)，市級投入15934萬元推進交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，投入133034萬元推進中心城區(qū)擴容提質(zhì)、中央商務(wù)區(qū)等項目建設(shè)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度。2016年制定出臺一系列扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，對新能源產(chǎn)業(yè)等項目給予扶持，力促相關(guān)項目上馬、投產(chǎn)、見效。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照市政府的部署和要求，認真組織整改。截至2017年7月底，按照審計要求追回原渠道資金13258萬元，撥付滯留資金72365萬元，盤活存量資金2721萬元，調(diào)整賬務(wù)1538萬元，審計建議絕大部分被采納，促進完善和建立規(guī)章制度23項。
一、財政管理審計情況
（一）市本級財政管理審計情況
組織對2016年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明，在預(yù)算執(zhí)行過程中，財政部門圍繞市委、市政府的工作部署，落實積極財政政策，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不斷規(guī)范全口徑預(yù)算管理，在規(guī)范管理預(yù)算撥款、“三公”經(jīng)費和會議費支出、政府采購等方面取得了一定成效。但市本級第四季度的支出占全年總支出的55.74%，呈現(xiàn)工作前松后緊、前慢后快的狀況，前三季度支出進度較慢，在全省排名靠后，第四季度集中撥付占比偏高，影響了預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性；部分重點項目工程進度緩慢，市國土局負責(zé)的市區(qū)金鵬路征地項目、市住建局負責(zé)的市區(qū)金鵬路工程項目、市園林局負責(zé)的市區(qū)環(huán)品清湖綠化改造工程項目、市公安局負責(zé)的社會治安視頻監(jiān)控系統(tǒng)項目、汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院藝術(shù)大樓建設(shè)項目等支出進度達不到預(yù)期目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。市直國有企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的有17家，2016年除汕尾市金葉發(fā)展有限公司和紅海灣發(fā)電廠外，其余15家企業(yè)沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。
2.財政專戶利息收入215萬元未按規(guī)定繳入國庫。市財政局管理的“土地專戶”、“償債基金”、“國有土地出讓金收入”等5個財政專戶2016年度的利息收入共215萬元未繳入國庫。
3.未按規(guī)定核算部門預(yù)算單位在國庫集中支付結(jié)余資金。市財政局將2016年度一般公共預(yù)算支出、政府性基金支出共100885萬元，列支時轉(zhuǎn)掛暫存。以上款項是部門預(yù)算單位在國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的額度，在年底全部按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，不符合結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的有關(guān)規(guī)定，且該事項未按規(guī)定向本級人大常委會報告。
4.未按規(guī)定收回存量資金685萬元。2016年市財政局對以前年度部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進行清理，應(yīng)收回存量資金3103萬元，已收回2418萬元，尚有685萬元存放在財政國庫支付中心余額賬戶未收回。
5.債券資金23462萬元閑置未使用。2016年市本級新增地方債券資金共23500萬元。截止2017年3月31日，共有23462萬元閑置7個月以上未使用，主要原因是部分項目實施單位在征地、規(guī)劃等環(huán)節(jié)準(zhǔn)備不充分，工程未進入實質(zhì)性建設(shè)，造成資金閑置。
（二）縣級財政管理審計情況
對陸河縣2015年度財政決算進行了審計。審計結(jié)果表明，陸河縣2015年本級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，決算編制基本規(guī)范；能認真貫徹落實市委、市政府重大戰(zhàn)略決策部署，深化財稅體制改革，完善財政管理職能，積極組織財政收入，保障和促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展。但陸河縣財政收入增長的穩(wěn)定性不足，稅源增長乏力，剛性支出在財政支出中占比大，收支矛盾突出；非稅收入占比偏高，財政收入質(zhì)量有待提高；財政管理比較粗放，資金使用效益有待提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要是：
1.未按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。陸河縣正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的國有企業(yè)有4家，2015年除陸河縣金葉發(fā)展有限公司外，其余3家沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。
2. 2015年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1199萬元未按規(guī)定在2016年度編制預(yù)算時統(tǒng)籌安排。截止2015年底，陸河縣非稅收入專戶結(jié)余1030萬元、專項資金結(jié)余169萬元，未按規(guī)定在編制2016年度預(yù)算時對上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進行統(tǒng)籌安排。
3.未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算3246萬元。2015年度，陸河縣政府采購項目共83宗、合同采購金額12702萬元，其中有37宗、合同采購金額3246萬元的政府采購項目沒有編制采購項目預(yù)算。
4.暫存暫付款未按規(guī)定實現(xiàn)只減不增。截止2015年底，陸河縣財政公共預(yù)算賬套暫存款余額48023萬元，比年初17423萬元增加30600萬元；暫付款余額24413萬元，比年初23289萬元增加 1124萬元。不符合財政暫存款要在上年的基礎(chǔ)上只減不增的規(guī)定。
5.非稅收入307萬元未按規(guī)定繳入國庫。2015年度陸河縣行政事業(yè)性收費182萬元、基金預(yù)算收入125萬元，存放在財政非稅收入專戶，未按規(guī)定繳入國庫。
6.縣公用事業(yè)局違規(guī)發(fā)放津補貼67萬元。陸河縣公用事業(yè)局2014~2016年度超出規(guī)定發(fā)放 “年休補貼”、“節(jié)假日加班補貼”共67萬元。
（三）鎮(zhèn)（街道）財政財務(wù)收支審計情況
2016年，市審計局對城區(qū)香洲街道，海豐縣城東鎮(zhèn)、附城鎮(zhèn)，陸豐市城東鎮(zhèn)、上英鎮(zhèn)和陸河縣河口鎮(zhèn)等6個鎮(zhèn)（街道）財政財務(wù)收支等情況開展審計。審計結(jié)果表明，6個鎮(zhèn)（街道）基本上能如實反映財政財務(wù)收支狀況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有6個鎮(zhèn)（街道）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，涉及金額642萬元。如海豐縣附城鎮(zhèn)工程款260萬元、陸豐市城東鎮(zhèn)工程款191萬元、海豐縣城東鎮(zhèn)生態(tài)科技城征地協(xié)調(diào)費154萬元用現(xiàn)金支付。
2.有4個鎮(zhèn)（街道）往來款長期掛賬未清理，涉及金額16313萬元。如海豐縣附城鎮(zhèn)往來款14801萬元、城區(qū)香洲街道往來款567萬元長期掛賬未清理。
3.有4個鎮(zhèn)違規(guī)使用非正式發(fā)票入賬，涉及金額68萬元。如陸豐市上英鎮(zhèn)支付路燈建設(shè)工程款20萬元、陸河縣河口鎮(zhèn)支付維修下水道費用等14萬元使用不合規(guī)票據(jù)入賬。
4.有3個鎮(zhèn)（街道）未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購，涉及金額665萬元。如海豐縣城東鎮(zhèn)自行采購應(yīng)當(dāng)政府集中采購的農(nóng)村生活垃圾清運承包服務(wù)項目572萬元、城區(qū)香洲街道自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府采購的道路整改和建設(shè)工程63萬元。
5.有3個鎮(zhèn)部分固定資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額130萬元。如陸豐市城東鎮(zhèn)購置辦公設(shè)備和購建工程127萬元、陸豐市上英鎮(zhèn)購置辦公設(shè)備2萬元未登記入賬。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計情況
對市住建局、市城管執(zhí)法局、市安監(jiān)局、市海洋與漁業(yè)局、市社保局、市檔案局、市中心血站、市特殊教育學(xué)校等17個單位2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，上述單位2016年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有2個部門預(yù)算編制不完整，涉及金額378萬元。市社保局沒有將2016年度社?；鹫魇战?jīng)費324萬元列入部門預(yù)算，市安監(jiān)局上年結(jié)余資金54萬元沒有列入2016年度部門預(yù)算。
2.有8個部門未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購，涉及金額173萬元。如市城管執(zhí)法局采購人行道維修工程69萬元、市檔案局采購印刷《汕尾年鑒》20萬元、市海洋與漁業(yè)局采購辦公設(shè)備11萬元未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購。
3.有6個部門往來款長期掛賬未清理，涉及金額4053萬元。如市住建局往來款1400萬元、市中心血站往來款391萬元、市城管執(zhí)法局其他應(yīng)付款219萬元長期掛賬未清理。
4.有8個部門超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，涉及金額148萬元。如市特殊教育學(xué)校醫(yī)療保險及租賃校車費等34萬元、市中心血站水電費33萬元用現(xiàn)金支付。
5.有6個部門資產(chǎn)管理、會計核算不規(guī)范。如市住建局固定資產(chǎn)賬實不符54萬元，市海洋與漁業(yè)局檢測設(shè)備17萬元未按規(guī)定登記入賬，市特殊教育學(xué)校國庫集中支付經(jīng)濟事項438萬元未納入會計核算。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，組織對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、簡政放權(quán)“放管服”、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、保障性安居工程等重大政策措施的落實情況進行跟蹤審計。審計涉及163個單位共53個項目，財政資金649113萬元，發(fā)出審計整改函39份。市政府多次召開專題會議，要求相關(guān)單位根據(jù)審計要求抓緊落實整改，大部分已得到糾正。
（一）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進情況跟蹤審計
有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）能認真推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”任務(wù)落實，部分政策措施已取得階段性成果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分縣區(qū)推動去產(chǎn)能的配套措施制度出臺慢。截至2016年底，陸豐市、陸河縣和市城區(qū)未按規(guī)定時間制定國有“僵尸企業(yè)”一企一策出清方案。
2.陸豐市、陸河縣產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移工作嚴重滯后。省下達陸豐市、陸河縣2016年珠三角產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移（承接）目標(biāo)任務(wù)投資額分別是90000萬元和800000萬元。截止2016年底，陸豐市、陸河縣完成產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移（承接）項目投資額分別是6400萬元和113300萬元，完成省目標(biāo)任務(wù)的7.1%和14%。主要是珠三角企業(yè)轉(zhuǎn)移意愿不強、當(dāng)?shù)仄毡槿狈ε涮桩a(chǎn)業(yè)建設(shè)、缺乏公共服務(wù)平臺和技術(shù)平臺支持等因素。
3.部分去庫存政策措施未充分落實到位。截止2016年底，各縣區(qū)尚未按規(guī)定制定棚戶區(qū)改造貨幣化安置實施意見，且棚改貨幣補償安置率僅為10.71%，低于住建部棚改貨幣補償安置率50%的比例要求。同時也未按規(guī)定出臺住房公積金繳存異地互認和轉(zhuǎn)移接續(xù)的相關(guān)制度。
4.金融去杠桿工作機制不完善。截止2016年底，各縣區(qū)金融辦（局）尚未按規(guī)定要求與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和有關(guān)部門建立定期會商及信息共享制度，也未建立互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的日常監(jiān)管和風(fēng)險預(yù)防處置工作機制。
5.部分推動降成本的政策措施未能及時落地。截止2016年底，陸豐市、陸河縣未按規(guī)定時間制定降成本行動計劃具體實施方案；各縣區(qū)未制定階段性降低住房公積金繳存比例的具體實施辦法；由于降成本政策措施滯后，導(dǎo)致財政補貼紅利未充分釋放。如陸豐市2016年共有104人申請勞動力技能晉升培訓(xùn)補貼金額合計23萬元，由于當(dāng)?shù)芈鋵嵳卟坏轿?、預(yù)算安排不足、申請審批程序復(fù)雜、資金撥付遲等原因，截止2016年底，補貼資金尚未發(fā)放到位。
6.補短板基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重大項目進展較慢。主要表現(xiàn)在：（1）交通網(wǎng)絡(luò)工程進展慢。廣州至汕尾高速鐵路2016年投資計劃2億元，截止 2016年底尚未開工；興寧至汕尾高速公路五華至陸河段2016年投資計劃4000萬元，截止2016年底完成投資600萬元，僅完成年度投資計劃的15%。（2）水利防災(zāi)減災(zāi)和水安全保障能力工程進展慢。新建擴建供水廠、新增供水能力項目，2016年投資計劃39000萬元，截止2016年底完成投資3100萬元，僅完成年度投資計劃的8%；海堤加固達標(biāo)工程2016年投資計劃60000萬元，截止2016年底尚未開工。（3）環(huán)境污染治理工程進展慢。建設(shè)無害化焚燒廠2座、建筑垃圾消納廠4座、存量垃圾處理廠治理4座、農(nóng)村生活垃圾收運體系3個的環(huán)境污染治理工程項目，2016年投資計劃3740萬元，截止2016年底，完成投資1800萬元，僅完成年度投資計劃的48%。（4）新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較慢。市本級新能源汽車充電設(shè)施項目2016年度投資計劃17800萬元，截止2016年底，完成投資3255萬元，僅完成年度投資計劃的18%。（5）城市地下綜合管廊建設(shè)進度較慢。截止2016年底，市及各縣（市、區(qū)）未按規(guī)定編制完成城市地下綜合管廊專項規(guī)劃；陸豐市、陸河縣、城區(qū)未按規(guī)定制定城市地下綜合管廊建設(shè)實施方案；陸豐市、陸河縣、城區(qū)未按規(guī)定制定2016年度建設(shè)計劃；海豐縣、陸河縣、城區(qū)未按規(guī)定確定2016~2020年五年項目滾動實施計劃。
（二）簡政放權(quán)及“放管服”改革推進情況跟蹤審計
有關(guān)部門和各縣區(qū)能認真推進簡政放權(quán)政策落實及“放管服”改革推進任務(wù)落實，取得一定的成效。在取消、下放和轉(zhuǎn)移行政審批事項、清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)、改進優(yōu)化政府服務(wù)、職業(yè)資格改革、規(guī)范收費等方面，已按規(guī)定完成了相關(guān)任務(wù)。但截止2017年5月底，陸豐市和陸河縣政府未按規(guī)定完成清理制訂政府部門行政審批中介服務(wù)事項目錄的工作任務(wù)。
（三）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計
我市各級黨委、政府高度重視精準(zhǔn)扶貧工作，制定了相關(guān)配套政策措施，建立健全市縣對口幫扶、駐村第一書記等工作機制，落實扶貧工作督查機制，將脫貧工作納入市縣領(lǐng)導(dǎo)班子述職考核內(nèi)容，加強精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)宣傳工作和對駐村工作隊的引導(dǎo)和管理，在落實貧困對象精準(zhǔn)識別、規(guī)范建檔立卡、制定幫扶規(guī)劃、層層分解責(zé)任等方面，取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.配套政策制定不及時。由于省直相關(guān)部門部分辦法出臺較晚，市級及海豐縣、陸豐市截止2016年10月底尚未出臺市縣級“1+N”相關(guān)配套政策；截止2016年10月底，市級及所屬縣區(qū)均未制定本地區(qū)扶貧開發(fā)資金管理辦法，導(dǎo)致市、縣扶貧部門對本地區(qū)扶貧資金使用具體方向不明確，影響資金劃撥和使用效益。
2.貧困對象識別不精準(zhǔn)。扶貧、工商、房管、公安交管、民政、教育等部門尚未建立信息共享機制，貧困對象核查工作不夠認真細致，導(dǎo)致全市共有不符合條件1108戶合計7190人被納入幫扶對象；共有3683名符合條件的分散供養(yǎng)五保戶、部分符合條件貧困戶未及時納入幫扶對象；教育系統(tǒng)漏發(fā)貧困生補助資金1275人；扶貧系統(tǒng)建檔立卡貧困戶和貧困生有962條數(shù)據(jù)信息不對稱。
3.扶貧開發(fā)資金投入使用進度緩慢。由于各地未及時出臺扶貧開發(fā)資金管理辦法，扶貧開發(fā)項目計劃和實施方案不夠完善，缺乏扶貧資金管理、使用和監(jiān)督問責(zé)機制，扶貧開發(fā)項目申報、審核，資金撥付等環(huán)節(jié)不規(guī)范，導(dǎo)致扶貧開發(fā)資金投入使用進度緩慢。截止2017年6月底，全市共籌集到位扶貧開發(fā)資金98198萬元，已投入使用扶貧開發(fā)資金12089萬元，資金使用率僅12%，造成扶貧資金閑置，影響了扶貧項目的建設(shè)進度，使用效益尚未彰顯。
（四）2016年保障性安居工程跟蹤審計
我市能積極推進棚戶區(qū)、租賃補貼和農(nóng)村危房改造等各項保障性安居工程建設(shè)，一定程度上改善困難群眾居住條件，通過發(fā)放保障性住房租賃補貼，部分減輕了住房困難家庭的租房負擔(dān)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.個別不符合條件的對象享受住房保障待遇。由于保障性住房主管部門在租賃補貼發(fā)放分配方面工作監(jiān)管機制不健全，審核監(jiān)管不到位，導(dǎo)致有12戶租賃補貼發(fā)放對象房產(chǎn)超標(biāo)，違規(guī)領(lǐng)取住房租賃補貼1.77萬元；有36戶家庭住房面積超標(biāo)未退出保障，涉及財政資金54萬元；有7戶不符合建檔立卡條件農(nóng)改對象領(lǐng)取補貼資金11萬元；有116戶重復(fù)申報農(nóng)改保障，涉及財政資金174萬元；有408戶農(nóng)改對象不符合保障條件，涉及財政資金612萬元。
2.一些保障性住房空置。截止2016年底，全市有223套已經(jīng)建成保障性住房空置超過一年。分別是：市房管局30套廉租房，原因是市政府統(tǒng)一安排3年解決市區(qū)各街道無房特困戶任務(wù)已完成；陸豐市172套保障房，原因是保障準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)嚴格，保障范圍太窄，且住建部門審核分配不及時；紅海灣21套教師公租房，主要是經(jīng)審核剔除不符合條件的教師造成公租房剩余。
四、省市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目跟蹤審計調(diào)查情況
（一） 省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目跟蹤審計
根據(jù)省審計廳的工作安排，對汕尾新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、海豐縣省級產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)（生態(tài)科技城）基礎(chǔ)設(shè)施項目、陸河縣河口鎮(zhèn)城鎮(zhèn)擴容提質(zhì)建設(shè)項目、陸豐市產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等4個省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目進行了跟蹤審計調(diào)查。此次審計調(diào)查涉及項目總投資766657萬元。審計調(diào)查結(jié)果表明，各建設(shè)單位采取多項有效措施積極籌措建設(shè)資金，推進省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目建設(shè)，為我市充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展起到積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.建設(shè)項目未按計劃時間完成建設(shè)進度。其中：陸河縣河口鎮(zhèn)城鎮(zhèn)擴容提質(zhì)建設(shè)項目，2016年投資計劃51383萬元，實際投資7128萬元，占年度投資計劃的13.87%；陸豐市產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，2016年投資計劃50000萬元，實際投資25582萬元，占年度投資計劃的51.16%。
2.項目未按計劃時間完成征地拆遷工作。4個省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目計劃于2016年完成征地15207畝，截止2017年3月底，實際完成征地共8981畝，占計劃應(yīng)征地的59.06%。
（二）市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目跟蹤審計
根據(jù)市委市政府關(guān)于加快推進重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的決策部署，對汕尾大道（埔邊至羅馬廣場）綜合改造工程、埔邊至羅馬廣場道路綠化及景觀節(jié)點改造工程、汕尾火車站站前廣場及周邊配套建設(shè)項目、市紅草園區(qū)道路一期、二期建設(shè)項目進行了跟蹤審計。截止2017年6月底，四個工程完成投資182745萬元，占投資計劃243772萬元的74.97%。跟蹤審計結(jié)果表明，市重大基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，有效促進了市區(qū)擴容提質(zhì)，改善了交通環(huán)境，提升了城市品位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.3個工程項目未按計劃完成建設(shè)任務(wù)。（1）市園林局負責(zé)實施的市區(qū)海汕路埔邊至汕尾大道羅馬廣場道路綠化及景觀節(jié)點改造工程，計劃2017年4月21日完工，但截至2017年6月底尚未完工;（2）市振興投資有限公司負責(zé)建設(shè)的汕尾火車站站前廣場及周邊配套道路等市政公用工程，計劃完成時間分別為2016年10月底、2017年2月底，但截至2017年6月底該項目瀝青路面尚未完工；（3）市紅草產(chǎn)業(yè)園投資有限公司負責(zé)建設(shè)的紅草園區(qū)道路二期建設(shè)項目，計劃2017年3月28日完工，但部分尾工工程截至2017年6月底仍未完工。
2.部分項目工程未按施工圖紙要求施工。如：汕尾大道（埔邊至羅馬廣場）綜合改造工程個別路段混凝土邊溝未按圖紙的要求施工，導(dǎo)致已澆筑完成的邊溝出現(xiàn)大量蜂窩；市區(qū)海汕路埔邊至汕尾大道羅馬廣場道路綠化及景觀節(jié)點改造工程、火車站站前廣場及周邊配套建設(shè)項目、紅草園區(qū)道路一期二期建設(shè)項目部分樹木綠化不符合施工圖紙的要求，種植土壤未送相關(guān)部門檢測，植物成活率難以保證，部分樹木胸徑達不到設(shè)計要求，影響了景觀效果。
3.建設(shè)單位監(jiān)管不到位，現(xiàn)場監(jiān)理問題較為突出。由于建設(shè)業(yè)主單位市公路局、市園林局、市振興投資有限公司、市紅草產(chǎn)業(yè)園投資有限公司對工程的現(xiàn)場監(jiān)管缺乏有效措施，導(dǎo)致以上項目不同程度存在未嚴格按圖紙要求施工的情況；同時現(xiàn)場監(jiān)理人員對建設(shè)項目疏于監(jiān)管，未針對監(jiān)理發(fā)現(xiàn)的問題及時發(fā)出監(jiān)理通知單，督促施工單位整改不及時，影響了工程質(zhì)量和投資進度。
五、重點民生環(huán)保資金審計情況
（一）醫(yī)療保險基金審計
對汕尾市2015年至2016年6月醫(yī)療保險政策落實和改革措施推進以及基金籌集管理使用情況進行了審計。審計結(jié)果表明，我市社保部門積極推進醫(yī)療保險改革措施落實，全市統(tǒng)一了城鄉(xiāng)居民醫(yī)保制度，實施了大病保險制度，出臺了多項對低收入家庭、低保戶等困難群眾補貼的政策措施，全市醫(yī)?；鹂傮w安全平穩(wěn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.市社保局在職工醫(yī)保支出戶中違規(guī)墊付企業(yè)離休干部醫(yī)保費用。2015年1月至2016年6月，市職工醫(yī)保統(tǒng)籌賬戶共墊付企業(yè)離休干部醫(yī)療費用241萬元，不符合《社會保險基金財務(wù)制度》的規(guī)定。
2.有3家定點醫(yī)院違規(guī)加價銷售藥品，多收費67萬元。如2015年9月至2016年6月，汕尾逸揮基金醫(yī)院、市人民醫(yī)院、市健康人護理醫(yī)院等3家定點醫(yī)院未嚴格執(zhí)行藥品加價率規(guī)定，違規(guī)加價銷售藥品，涉及違規(guī)加價金額67萬元。
3.部分困難群體人員未參加基本醫(yī)療保險。主要是民政部門未能準(zhǔn)確核實困難群體的具體信息，導(dǎo)致部分困難群體人員未參加基本醫(yī)療保險，未能對困難群體實現(xiàn)應(yīng)保盡保。截止2016年6月底，全市共有困難群體人員1037人（次）未參加基本醫(yī)療保險。
4.部分縣區(qū)對特殊人群的個人醫(yī)保資金撥付不規(guī)范。如陸河縣、海豐縣財政局對特殊人群參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)保的個人資助資金劃撥方式不規(guī)范，未按《汕尾市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險暫行辦法（2016年修訂）》規(guī)定的程序劃撥特殊人群城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；稹?/p>
5.醫(yī)保業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基本醫(yī)療保險參保人身份證登記管理混亂。經(jīng)比對市社保局醫(yī)保業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全市基本醫(yī)療保險（含職工醫(yī)保和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保）數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)：同一個身份證號碼在兩個險種中有重復(fù)記錄的375條、同一個身份證號碼在城鄉(xiāng)居民醫(yī)保參保信息中存在多條記錄的1780條、同一個身份證號碼在職工醫(yī)保參保信息中存在多條記錄的73條。
（二）市本級水污染防治資金審計調(diào)查情況
組織對市本級（含紅海灣開發(fā)區(qū)和華僑管理區(qū)）2011至2015年水污染防治資金使用、項目實施以及目標(biāo)完成情況進行審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，“十二五”期間，我市重視水污染防治工作，出臺了相關(guān)的政策和防治制度；采取多項措施推進水污染防治工作，轄區(qū)內(nèi)飲用水源地、地表水水質(zhì)得到一定改善，《減排責(zé)任書》《水更清計劃》等各項規(guī)劃基本得到落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按規(guī)定制定及執(zhí)行水污染政策。市住建局、市環(huán)保局、市海洋與漁業(yè)局等部門沒有按照職責(zé)分工，落實具體措施，市區(qū)奎山河黑臭水體整治方案未出臺，導(dǎo)致市區(qū)品清湖水質(zhì)受污染未得到根治，水環(huán)境質(zhì)量未能得到全面改善；華僑管理區(qū)連片農(nóng)村環(huán)境綜合整治工程項目建設(shè)進度緩慢，污水濕地處理場等未動工建設(shè)。
2.水污染防治存在一些風(fēng)險隱患。截止2016年9月底，城區(qū)政府未按規(guī)定對赤沙水庫飲用水源保護區(qū)的養(yǎng)殖場進行拆除、關(guān)閉，存在飲用水源污染的風(fēng)險；市住建局未按規(guī)定牽頭有關(guān)單位和部門建成市區(qū)污泥綜合處理中心。
（三）市區(qū)環(huán)境衛(wèi)生情況審計調(diào)查
對市區(qū)2016年1月至2017年3月環(huán)境衛(wèi)生管理及環(huán)衛(wèi)專項資金情況進行審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，市和城區(qū)兩級政府高度重視市區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整治工作，不斷加大環(huán)衛(wèi)資金的投入，加強環(huán)衛(wèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，市區(qū)衛(wèi)生環(huán)境有了較大改觀，城市形象有了新的提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有關(guān)部門對泥土車監(jiān)管不到位。由于城管、住建、公安交警和交通部門之間溝通協(xié)調(diào)不夠，未形成執(zhí)法聯(lián)動機制，導(dǎo)致市區(qū)運沙車、運土車，沿途遺撒沙土和污染路面的現(xiàn)象未得到全面遏制，嚴重影響地面保潔和市容市貌。
2.有關(guān)部門對亂扔亂倒垃圾行為監(jiān)管不到位。主要是市區(qū)一些企業(yè)工人上下班、中小學(xué)校學(xué)生上放學(xué)途中，存在隨地亂扔垃圾的行為，夜市大排檔和流動攤販也存在隨地亂倒垃圾的行為。由于市城管局及城區(qū)有關(guān)部門對上述行為監(jiān)管執(zhí)法和宣傳教育不到位，亂扔亂倒垃圾依然存在，影響了市區(qū)保潔和市容市貌。
3.建筑垃圾管理和處置不規(guī)范。截止2017年3月底，我市尚未制定建筑廢棄物管理的相關(guān)規(guī)定，建筑垃圾的管理、處置和執(zhí)法監(jiān)督不到位、不規(guī)范，存在管理單位和環(huán)衛(wèi)執(zhí)法部門互相推諉的現(xiàn)象，市區(qū)未建立建筑垃圾儲運消納場，隨意傾倒、拋撒或者堆放建筑垃圾的現(xiàn)象較為普遍。
4.8座公廁長期未對外開放使用。城區(qū)環(huán)衛(wèi)局管理的公廁有8座長期未對外開放使用，主要是下水道堵塞失修、用作環(huán)衛(wèi)辦公庫房、附近居民阻止開挖下水道及產(chǎn)權(quán)不明而被群眾長期占用等原因。
5.市城區(qū)未執(zhí)行生活垃圾處理收費批復(fù)文件。經(jīng)市政府第六屆六十四次常務(wù)會議審議通過，市發(fā)改局于2016年8月29日向城區(qū)政府下發(fā)了《關(guān)于市區(qū)生活垃圾處理費有關(guān)問題的批復(fù)》，提出了“用水消費量折算系數(shù)法、定額計費和按產(chǎn)生量計費”三種計費辦法，自發(fā)文之日起征收市區(qū)生活垃圾處理費，原收取的衛(wèi)生清潔費同時取消。截止2017年6月底，城區(qū)政府尚未開征生活垃圾處理費。
6.市供水總公司應(yīng)繳未繳衛(wèi)生清潔費283萬元。市供水總公司與城區(qū)環(huán)衛(wèi)局簽訂了《代收衛(wèi)生清潔費協(xié)議》，由市供水總公司負責(zé)代收衛(wèi)生清潔費。市供水總公司代收2016年7月至2017年3月期間的衛(wèi)生清潔費合計283萬元，截止2017年6月底，尚未上繳城區(qū)財政。
7.漏收衛(wèi)生清潔費39萬元。城區(qū)環(huán)衛(wèi)局由于沒有升級環(huán)衛(wèi)收費管理系統(tǒng)，導(dǎo)致漏收支付寶繳費用水戶5847戶2015年1月至2017年3月的衛(wèi)生清潔費合計39萬元。
8.少計衛(wèi)生清潔費繳納戶13123戶。截止2017年3月底，市供水總公司收費系統(tǒng)顯示應(yīng)收取市區(qū)居民水費的戶數(shù)合計65254戶，其中：已納入收取衛(wèi)生清潔費范圍的用水戶52131戶，未納入收取衛(wèi)生清潔費范圍的用水戶13123戶。城區(qū)環(huán)衛(wèi)局未及時對用水戶進行清理，導(dǎo)致衛(wèi)生清潔費未能應(yīng)收盡收。
本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違紀(jì)違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市政府將督促各縣區(qū)政府和各有關(guān)部門認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會作專門報告。
六、加強財政管理等的意見建議
（一）嚴格規(guī)范預(yù)算管理行為，提高財政資金使用效益
嚴格按照預(yù)算法規(guī)定，實行全口徑預(yù)算管理，將有關(guān)國有資產(chǎn)收益、上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政專戶利息收入、政府采購等納入預(yù)算管理，加大財政債權(quán)清理力度，做到應(yīng)收盡收，全面如實反映預(yù)算收支，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，政府采購制度和向人大常委會報告制度，加大工程推進力度，提高債券資金使用效益。
（二）加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，強化財政支出監(jiān)管
進一步規(guī)范國庫與專項資金的管理，優(yōu)化財政資源配置，盤活存量、用好增量，清理歸并各類專項資金。對清理盤活的存量資金，按照規(guī)定進行調(diào)劑或重新預(yù)算安排；強化政府性債務(wù)管理，結(jié)合我市社會經(jīng)濟發(fā)展的實際，選好債券資金投放項目，科學(xué)合理安排好債券資金，提高債券資金的使用效益；年初預(yù)算安排的基本支出應(yīng)按照年度均衡性原則執(zhí)行，對已明確到項目的專項資金，按項目實施進度及時撥付；重點項目主管部門和單位應(yīng)加快項目支出進度，對支出偏慢的重點單位、重點項目資金使用情況進行實地督查，解決項目推進中存在的問題；結(jié)合財政體制改革和汕尾實際，探索財政資金使用績效考核機制，優(yōu)化資金撥付流程，提高財政資金支付效率，獎罰并用，強化落實。
（三）加強檢查督導(dǎo)，推動重大政策措施落實到位
督促有關(guān)縣區(qū)政府和部門及時出臺配套措施、細化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調(diào)、建立健全信息化共享和管理機制、形成政策合力；加大對重大政策措施落實的檢查力度，確保供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、簡政放權(quán)“放管服”、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等重大政策落實到位。
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