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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，汕尾市審計(jì)局于2017年對(duì)汕尾市強(qiáng)制隔離戒毒所（以下簡(jiǎn)稱“市戒毒所”）2016年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
市戒毒所是市司法局管理的副處級(jí)行政單位。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央和省有關(guān)強(qiáng)制隔離戒毒工作的方針政策和法律法規(guī)，依法收治強(qiáng)制隔離戒毒人員，負(fù)責(zé)強(qiáng)制戒毒人員疾病防治和心理矯治，對(duì)社區(qū)戒毒、康復(fù)提供指導(dǎo)和支持等。
審計(jì)結(jié)果表明，市戒毒所提供的財(cái)務(wù)資料基本真實(shí)地反映了2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，建立了財(cái)務(wù)管理制度，能按照市財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算合理使用資金，能控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，但會(huì)議費(fèi)比上年略有增加。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）自行采購(gòu)應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購(gòu)的項(xiàng)目54863.48元
市戒毒所2016年6月自行采購(gòu)應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購(gòu)的系統(tǒng)設(shè)備54863.48元。
（二）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金113756元
市戒毒所2016年超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金支付園林綠化維護(hù)工程款等9筆合計(jì)113756元。
（三）虛減支出115682元
市戒毒所2016年在“應(yīng)付賬款”科目借方列支戒毒人員勞務(wù)報(bào)酬及福利費(fèi)等合計(jì)115682元，虛減支出。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，汕尾市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，責(zé)令市戒毒所予以糾正。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，汕尾市審計(jì)局提出了嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)制度、加強(qiáng)現(xiàn)金管理及規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算管理等建議。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市戒毒所按照審計(jì)建議和意見(jiàn)，采取措施開(kāi)展整改，整改情況如下：
（一）關(guān)于“自行采購(gòu)應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購(gòu)的項(xiàng)目54863.48元”問(wèn)題，市戒毒所制訂了《汕尾市強(qiáng)制隔離戒毒所政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的管理，杜絕自行采購(gòu)應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的行為。已進(jìn)行整改。
（二）關(guān)于“超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金113756元”問(wèn)題，市戒毒所制訂了《汕尾市強(qiáng)制隔離戒毒所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕了超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金行為。已進(jìn)行整改。
（三）關(guān)于“虛減支出115682元”問(wèn)題，市戒毒所進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。已整改到位。
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