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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，汕尾市審計(jì)局于2017年對汕尾市特殊教育學(xué)校2016年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
汕尾市特殊教育學(xué)校是汕尾市殘疾人聯(lián)合會領(lǐng)導(dǎo)和管理的，由汕尾市教育局指導(dǎo)的公益一類正科級事業(yè)單位，主要職責(zé)是承擔(dān)全市殘疾兒童學(xué)前教育、九年義務(wù)教育及殘疾人職業(yè)教育。
審計(jì)結(jié)果表明，汕尾市特殊教育學(xué)校提供的會計(jì)資料未能全面真實(shí)準(zhǔn)確地反映2016年度財(cái)務(wù)狀況，內(nèi)部控制管理不到位，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，資金支出審批程序不完善；項(xiàng)目資金安排缺乏可行性研究導(dǎo)致新增固有資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）國庫集中支付經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)4380278.13元未納入會計(jì)核算
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年1至4月以財(cái)政國庫集中支付形式支付功能配置工程款2622337.96元、工程監(jiān)理費(fèi)81000元、附屬工程款473817.93元、學(xué)校圍墻大門和綠水及水泵房土建安裝工程款589292.24元、教師和學(xué)生宿舍及食堂審圖費(fèi)18830元、校車購置款595000元等，共計(jì)4380278.13元，相關(guān)資料和原始憑證由非財(cái)務(wù)人員保管，也未納入單位會計(jì)核算。
（二）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金344661.04元
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金支付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、租賃校車費(fèi)、車船使用稅及汽車年檢費(fèi)、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等共23筆合計(jì)344661.04元。
（三）自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購的服務(wù)199950元
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年12月自行采購教師宿舍、學(xué)生宿舍、食堂、大門及圍墻工程及校區(qū)景觀工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)服務(wù)199950元。
（四）經(jīng)費(fèi)支出“以領(lǐng)代報(bào)”26000元
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年1月至4月以“以領(lǐng)代報(bào)”形式直接支付交通費(fèi)、工會活動費(fèi)及“三八”活動費(fèi)等費(fèi)用26000元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，汕尾市審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書，責(zé)令汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)行改正。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市審計(jì)局提出了加強(qiáng)內(nèi)控和規(guī)范會計(jì)核算、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出、加強(qiáng)現(xiàn)金管理、嚴(yán)格政府采購制度和開展往來款清理等建議。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市特殊教育學(xué)校按照審計(jì)建議和意見，采取措施開展整改，整改情況如下：
（一）關(guān)于“國庫集中支付經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)4380278.13元未納入會計(jì)核算”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校已聘請社會審計(jì)組織對國庫集中支付事項(xiàng)進(jìn)行清理、登記，將未納入會計(jì)核算的國庫集中支付經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全部納入會計(jì)核算。已整改到位。
（二）關(guān)于“超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金344661.04元”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金行為。已進(jìn)行整改。
（三）關(guān)于“自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購的服務(wù)199950元”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)對政府采購工作的管理，杜絕自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購項(xiàng)目的行為。已進(jìn)行整改。
（四）關(guān)于“經(jīng)費(fèi)支出‘以領(lǐng)代報(bào)’26000元”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校收回“以領(lǐng)代報(bào)”支出并以相關(guān)票據(jù)據(jù)實(shí)入賬。已整改到位。
（五）關(guān)于“往來款長期掛賬”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校開展對長期掛賬往來款的清理，已清理“其他應(yīng)收款”1500元，尚有“其他應(yīng)收款”158353.69元、“其他應(yīng)付款”14657元未清理。已進(jìn)行整改，但整改不到位。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，汕尾市審計(jì)局于2017年對汕尾市特殊教育學(xué)校2016年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
汕尾市特殊教育學(xué)校是汕尾市殘疾人聯(lián)合會領(lǐng)導(dǎo)和管理的，由汕尾市教育局指導(dǎo)的公益一類正科級事業(yè)單位，主要職責(zé)是承擔(dān)全市殘疾兒童學(xué)前教育、九年義務(wù)教育及殘疾人職業(yè)教育。
審計(jì)結(jié)果表明，汕尾市特殊教育學(xué)校提供的會計(jì)資料未能全面真實(shí)準(zhǔn)確地反映2016年度財(cái)務(wù)狀況，內(nèi)部控制管理不到位，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，資金支出審批程序不完善；項(xiàng)目資金安排缺乏可行性研究導(dǎo)致新增固有資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）國庫集中支付經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)4380278.13元未納入會計(jì)核算
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年1至4月以財(cái)政國庫集中支付形式支付功能配置工程款2622337.96元、工程監(jiān)理費(fèi)81000元、附屬工程款473817.93元、學(xué)校圍墻大門和綠水及水泵房土建安裝工程款589292.24元、教師和學(xué)生宿舍及食堂審圖費(fèi)18830元、校車購置款595000元等，共計(jì)4380278.13元，相關(guān)資料和原始憑證由非財(cái)務(wù)人員保管，也未納入單位會計(jì)核算。
（二）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金344661.04元
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金支付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、租賃校車費(fèi)、車船使用稅及汽車年檢費(fèi)、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等共23筆合計(jì)344661.04元。
（三）自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購的服務(wù)199950元
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年12月自行采購教師宿舍、學(xué)生宿舍、食堂、大門及圍墻工程及校區(qū)景觀工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)服務(wù)199950元。
（四）經(jīng)費(fèi)支出“以領(lǐng)代報(bào)”26000元
汕尾市特殊教育學(xué)校2016年1月至4月以“以領(lǐng)代報(bào)”形式直接支付交通費(fèi)、工會活動費(fèi)及“三八”活動費(fèi)等費(fèi)用26000元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，汕尾市審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書，責(zé)令汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)行改正。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市審計(jì)局提出了加強(qiáng)內(nèi)控和規(guī)范會計(jì)核算、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出、加強(qiáng)現(xiàn)金管理、嚴(yán)格政府采購制度和開展往來款清理等建議。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市特殊教育學(xué)校按照審計(jì)建議和意見，采取措施開展整改，整改情況如下：
（一）關(guān)于“國庫集中支付經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)4380278.13元未納入會計(jì)核算”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校已聘請社會審計(jì)組織對國庫集中支付事項(xiàng)進(jìn)行清理、登記，將未納入會計(jì)核算的國庫集中支付經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全部納入會計(jì)核算。已整改到位。
（二）關(guān)于“超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金344661.04元”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金行為。已進(jìn)行整改。
（三）關(guān)于“自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購的服務(wù)199950元”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)對政府采購工作的管理，杜絕自行采購應(yīng)當(dāng)納入政府集中采購項(xiàng)目的行為。已進(jìn)行整改。
（四）關(guān)于“經(jīng)費(fèi)支出‘以領(lǐng)代報(bào)’26000元”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校收回“以領(lǐng)代報(bào)”支出并以相關(guān)票據(jù)據(jù)實(shí)入賬。已整改到位。
（五）關(guān)于“往來款長期掛賬”問題，汕尾市特殊教育學(xué)校開展對長期掛賬往來款的清理，已清理“其他應(yīng)收款”1500元，尚有“其他應(yīng)收款”158353.69元、“其他應(yīng)付款”14657元未清理。已進(jìn)行整改，但整改不到位。
粵公網(wǎng)安備 44150202000004號 
