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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，汕尾市審計(jì)局于2018年3月對汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校2017年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校是整合汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院附屬中學(xué)、汕尾理工職業(yè)學(xué)校和籌建中的汕尾市綜合中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校資源成立的，市教育局屬下事業(yè)單位，公益一類，正科級單位。

審計(jì)結(jié)果表明，汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校提供的會計(jì)資料基本反映了2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的情況。財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立了《汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定》《汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定》等管理制度，國有資產(chǎn)采購均按相關(guān)規(guī)定程序報批，2017年度非稅收入全額上繳國庫，但“三公”經(jīng)費(fèi)支出比上年有所增加。

 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）挪用退役士兵專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)補(bǔ)助資金86647元

2017年，汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校挪用退役士兵專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)補(bǔ)助資金86647元，用于學(xué)校的其他費(fèi)用。

（二）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金44200元

2017年，汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金支付會計(jì)事務(wù)所清理財(cái)務(wù)及做賬費(fèi)用44200元。 

（三）財(cái)務(wù)收支手續(xù)審批不全

汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校有借款條6單48523元，未經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）使用不合規(guī)票據(jù)入賬44200元

2017年，汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校支付會計(jì)師事務(wù)所清理及記賬費(fèi)用44200元，使用不合規(guī)票據(jù)進(jìn)賬。

三、審計(jì)處理情況及建議

對上述問題，汕尾市審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時出具了審計(jì)報告，責(zé)令汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校予以糾正。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市審計(jì)局提出了加強(qiáng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理、規(guī)范會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格把關(guān)和規(guī)范報賬手續(xù)、規(guī)范現(xiàn)金管理等建議。  

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校按照審計(jì)建議和意見，采取措施開展整改，整改情況如下：

（一）關(guān)于“挪用退役士兵專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)補(bǔ)助資金86647元”的問題。汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校已歸還被挪用的資金并調(diào)整會計(jì)賬目。已整改到位。

（二）關(guān)于“超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金44200元”問題。汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校按現(xiàn)金管理的相關(guān)要求制定《汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)?，F(xiàn)金管理制度》，規(guī)范現(xiàn)金管理，杜絕類似行為。已進(jìn)行整改。

（三）關(guān)于“財(cái)務(wù)收支手續(xù)審批不全”問題。汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校對不符合審批手續(xù)的票據(jù)按要求補(bǔ)辦了審批手續(xù)，并落實(shí)制度，杜絕類似行為。已進(jìn)行整改。

（四）關(guān)于“使用不合規(guī)票據(jù)入賬44200元”問題。汕尾市職業(yè)技術(shù)學(xué)校已補(bǔ)開發(fā)票進(jìn)賬。已整改到位。