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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，汕尾市審計(jì)局于2018年3月對(duì)汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院2016和2017年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院為市政府管理的事業(yè)單位，公益二類，副廳級(jí)。主要職責(zé)是承擔(dān)大專學(xué)歷、高等職業(yè)技術(shù)及成人大專以上學(xué)歷教育，并就有關(guān)繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作開(kāi)展其他多種形式和層次的辦學(xué)活動(dòng)及有關(guān)科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)和社會(huì)服務(wù)，與國(guó)內(nèi)外學(xué)校進(jìn)行學(xué)術(shù)交流和教育合作。

審計(jì)結(jié)果表明，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院所提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)反映了2016和2017年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院基本能按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算安排使用資金；建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，會(huì)計(jì)處理基本遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部控制基本到位，財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范；嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)收費(fèi)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，基本落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定；專項(xiàng)資金基本能按資金用途安排使用；嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，基本實(shí)現(xiàn)逐年下降，支出審批手續(xù)基本規(guī)范；建立了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行登記核算，執(zhí)行固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）非稅收入60834.50元未上繳國(guó)庫(kù)

2016年，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院收取公租房租金及停車費(fèi)60834.50元未上繳國(guó)庫(kù)。

（二）非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)租賃收入911092元未辦理納稅申報(bào)

2016和2017年，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院收取外單位考試場(chǎng)地出租費(fèi)、校內(nèi)書店及小商店出租費(fèi)等非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)租賃收入911092元，未向稅務(wù)部門辦理納稅申報(bào)。

（三）往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬

截止2017年12月底，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院逾期未清理、長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款合計(jì)7730823.91元。

（四）A區(qū)第12、13棟學(xué)生宿舍樓建設(shè)工程進(jìn)度慢

汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院A區(qū)第12、13棟學(xué)生宿舍樓工程項(xiàng)目擬于2018年4月11日竣工完成，但截止2018年3月20日，該工程僅完成樁基礎(chǔ)、基礎(chǔ)梁分部及部分架空層模板安裝工作，約占總工程量20％，工程進(jìn)度慢。

（五）5個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定將工程款中的工資款項(xiàng)撥入施工單位工資支付專用賬戶

2016和2017年，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院電教大樓學(xué)術(shù)報(bào)告廳裝修工程、A區(qū)教學(xué)樓修繕、藝術(shù)樓加固工程、孵化器公共物理空間建設(shè)室內(nèi)裝飾工程、產(chǎn)教融合藝術(shù)設(shè)計(jì)公共實(shí)訓(xùn)中心場(chǎng)地及電氣改造工程等5個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目在與施工單位簽訂工程項(xiàng)目施工合同時(shí)，沒(méi)有對(duì)該施工總承包單位設(shè)立工人工資支付專用賬戶、撥付工資款方式以及建立勞動(dòng)用工管理臺(tái)賬等事項(xiàng)作出明確約定，未按規(guī)定將工程款中的工資款項(xiàng)撥入施工總承包單位的工人工資支付專用賬戶。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，汕尾市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書，責(zé)令汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院予以糾正。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，汕尾市審計(jì)局提出了加強(qiáng)工程項(xiàng)目和財(cái)務(wù)管理等建議。 

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院按照審計(jì)建議和意見(jiàn)，采取措施開(kāi)展整改，整改情況如下：

（一）關(guān)于“非稅收入60834.50元未上繳國(guó)庫(kù)”問(wèn)題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院已將60834.50元非稅收入上繳國(guó)庫(kù)。已整改到位。

（二）關(guān)于“非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)租賃收入911092元未辦理納稅申報(bào)”問(wèn)題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院已向稅務(wù)部門辦理納稅申報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行稅收征收管理規(guī)定。已整改到位。

（三）關(guān)于“往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬”問(wèn)題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院組織對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款進(jìn)行清理，已清理63.18萬(wàn)元，其余正在清理中。已進(jìn)行整改。

（四）關(guān)于“A區(qū)第12、13棟學(xué)生宿舍樓建設(shè)工程進(jìn)度慢”問(wèn)題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院積極采取措施，督促配合施工方制定詳細(xì)施工進(jìn)度計(jì)劃并指派專人和監(jiān)理對(duì)工程后期施工全程監(jiān)督；截止2018年7月5日，該項(xiàng)目已建至五層。已進(jìn)行整改。

（五）關(guān)于“5個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定將工程款中的工資款項(xiàng)撥入施工單位工資支付專用賬戶”問(wèn)題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院已核實(shí)該5個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目無(wú)拖欠工人工資的情況，今后的建設(shè)工程項(xiàng)目將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并辦理相關(guān)手續(xù)。已進(jìn)行整改。