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        根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，汕尾市審計(jì)局于2009年3~4月對(duì)汕尾市廣播電視大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱市電大）2008年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
        一、基本情況
        市電大是經(jīng)市編委批準(zhǔn)設(shè)立的正處級(jí)教育事業(yè)單位，歸口市教育局管理。內(nèi)設(shè)辦公室、教務(wù)處、總務(wù)處、培訓(xùn)部4個(gè)職能機(jī)構(gòu)，同時(shí)加掛汕尾理工職業(yè)學(xué)校牌子。
        審計(jì)結(jié)果表明，市電大2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能做到賬賬、賬證相符，有關(guān)單據(jù)的報(bào)銷手續(xù)基本符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，能加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
        二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
        （一）市電大2008年購買課桌椅一批，沒有辦理政府集中采購手續(xù)。
        （二）市電大2008年度超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金支付有關(guān)費(fèi)用17筆。
        （三）市電大2008年新添置網(wǎng)絡(luò)設(shè)備直接在費(fèi)用攤銷，沒有列入固定資產(chǎn)核算。
        三、審計(jì)處理情況及建議
        對(duì)上述問題，市審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)購買課桌椅未實(shí)行集中采購的問題，責(zé)令市電大改正，今后凡納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，都應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購；對(duì)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的問題，責(zé)令市電大改正，今后不得超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；對(duì)固定資產(chǎn)未入賬的問題，責(zé)令市電大調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將網(wǎng)絡(luò)設(shè)備列入固定資產(chǎn)核算。
        針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局建議：市電大應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算，規(guī)范賬務(wù)處理，如實(shí)反映收支情況，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量；規(guī)范政府采購行為，加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算，完善管理制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)制度，建立明確合理的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用控制和現(xiàn)金管理。
        四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
        對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市電大高度重視，認(rèn)真糾正和整改，及時(shí)執(zhí)行了審計(jì)決定書，并向市審計(jì)局提交了專門的審計(jì)整改報(bào)告。市電大按照審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)建議，采取一系列具體明確的整改措施，逐條抓好落實(shí)，進(jìn)一步規(guī)范了賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算工作，提高了教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，有力地推動(dòng)了電大各項(xiàng)事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，審計(jì)整改取得了良好的成效。其整改措施主要有以下幾方面：
        一是進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)管理制度。根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，修訂了《汕尾電大財(cái)務(wù)管理制度》，進(jìn)一步健全了有關(guān)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高了資金使用效益。
        二是加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。組織財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化財(cái)會(huì)制度和財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，糾正了財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的現(xiàn)象，進(jìn)一步提高了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
        三是健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。成立了財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)審工作小組，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。
        四是強(qiáng)化資產(chǎn)管理。規(guī)定凡購置大宗物品必須報(bào)市采購中心實(shí)行集中采購；其他政府采購目錄外物品的購買也必須做計(jì)劃并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由總務(wù)處集中采購，凡符合列進(jìn)固定資產(chǎn)條件的，均列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
        五是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。制定了單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度，糾正了超范圍使用現(xiàn)金以及用不符合規(guī)定的憑證頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的行為；建立了明確的費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出的審批手續(xù)，加強(qiáng)了對(duì)接待費(fèi)開支的管理。