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——2015年10月30日在汕尾市第六屆
人民代表大會常務(wù)委員會第三十二次會議上
汕尾市審計局局長 李林順
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告汕尾市2014年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，市審計局在市委、市政府和上級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、市政府的工作目標(biāo)，認(rèn)真履行審計保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計全覆蓋，推動我市穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)貫徹落實中央八項規(guī)定和廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，2014年度財政部門認(rèn)真執(zhí)行人大會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，采取措施做好財政預(yù)算收支工作。市級一般公共預(yù)算總收入546421萬元，總支出321804萬元，年終結(jié)余224617萬元；政府性基金預(yù)算總收入105020萬元，總支出69842萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)35178萬元；財政專戶管理資金總收入69260萬元，財政專戶管理資金總支出37855萬元，年終結(jié)余31405萬元；社?；痤A(yù)算當(dāng)年總收入508458萬元，當(dāng)年總支出261799萬元，年終滾存結(jié)余246659萬元。
——財政保障和調(diào)控水平不斷增強(qiáng)。預(yù)算執(zhí)行能落實積極財政政策，推動全市民生和社會公共事業(yè)的發(fā)展。2014年全市投入農(nóng)林水事務(wù)、住房保障建、公共醫(yī)療衛(wèi)、教育資金共647889萬元，安排267139萬元落實省十件、市十件民生實事工作，籌集資金支持新區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)和其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推動中心城區(qū)擴(kuò)容提質(zhì)，有效發(fā)揮財政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展的作用。
——嚴(yán)控一般性支出取得成效。認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定，厲行節(jié)約，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費等一般性支出，規(guī)范黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位公務(wù)接待、會議費和差旅費標(biāo)準(zhǔn)。2014年會議活動經(jīng)費和三公經(jīng)費支出呈現(xiàn)減少的態(tài)勢，總體支出控制好于上年度，其中會議活動經(jīng)費、因公出國（境）經(jīng)費支出控制較好。
——預(yù)算執(zhí)行約束力逐步提高。圍繞推進(jìn)深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系逐步完善，預(yù)算執(zhí)行約束力得到提高。
一、政府預(yù)算管理審計情況
2014年，市財政局和有關(guān)部門注重加強(qiáng)預(yù)算管理，從嚴(yán)控制一般性支出，預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。
（一）一般公共預(yù)算管理方面。
1.2014年財政專戶超預(yù)算撥款，實際支出數(shù)是預(yù)算計劃數(shù)的1.53倍。
2.市財政在年初下達(dá)2014年度市直單位非稅收入預(yù)算計劃時就確定了返還給收入單位的支出數(shù)和財政統(tǒng)籌數(shù)，非稅收入征管存在收支掛鉤的情況。
3.暫存款未實現(xiàn)只減不增，不符合財政暫存款每年要在上年的基礎(chǔ)上只減不增的規(guī)定。
4.未壓縮財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模，不符合財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金在上年的基礎(chǔ)上壓縮15%以上的規(guī)定。
5.未及時清理出借給市城區(qū)、紅海灣開發(fā)區(qū)、華僑管理區(qū)的財政資金共50138.54萬元。
（二）政府性基金預(yù)算管理方面。
在政府性基金中撥付市直相關(guān)預(yù)算單位工資、經(jīng)費，超出規(guī)定范圍使用政府性基金。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
沒有根據(jù)市直國有企業(yè)的國有資本經(jīng)營情況編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，未制定國有資本預(yù)算范圍、國有資本經(jīng)營的收益收繳管理辦法和利潤上繳比例。
（四）政府采購管理方面。
部分縣(市、區(qū))政府采購管理不夠規(guī)范。一是年初無編制政府采購預(yù)算；二是采購監(jiān)管部門與采購中心職責(zé)沒有分離。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支審計情況
對市人防辦、市法制局、市科技局、市打私辦、市扶貧辦、市漁政支隊、市流漁辦、市實驗小學(xué)、市路燈所9個部門2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，這些部門2014年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但仍有一些問題亟需有關(guān)部門加以改正。如：有2個單位未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購；有2個單位擴(kuò)大開支范圍發(fā)放補(bǔ)貼；有2個單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；有6個單位往來款長期掛賬未清理；有1個單位收入應(yīng)繳未繳財政。
三、市直有關(guān)預(yù)算單位會議活動經(jīng)費和三公經(jīng)費審計調(diào)查情況
對市國資委、經(jīng)信局、教育局等17個市直預(yù)算單位會議活動經(jīng)費和三公經(jīng)費支出情況進(jìn)行審計調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明2013年至2014年上半年會議活動經(jīng)費和三公經(jīng)費支出呈現(xiàn)減少的態(tài)勢，其中會議活動經(jīng)費、因公出國（境）經(jīng)費支出控制較好，但仍存在以下問題：個別單位接待費用支出控制不嚴(yán)；一些單位三公經(jīng)費管理不規(guī)范；市直部分單位報表填報不及時、數(shù)據(jù)不完整等。
四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險政策措施落實跟蹤審計情況
市審計局對縣（市、區(qū)）和市直有關(guān)部門貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地和市直有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實上級和市政府重大決策部署，各項工作總體正常推進(jìn)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）部分重點建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。
一是投資進(jìn)度較為緩慢，2015年市級重點建設(shè)項目62個，年度計劃投資174.4億元，截止8月底完成投資97.6億元，完成年度計劃的56%；二是新開工建設(shè)項目完成目標(biāo)率不夠理想，截止8月底有23個市級重點建設(shè)項目尚未開工建設(shè)；三是受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響工期；四是一些項目配套設(shè)施資金缺口較大。
（二）政府采購預(yù)算沒有優(yōu)惠到小型微型企業(yè)。
財政部門對各預(yù)算單位的采購預(yù)算編制審核不夠嚴(yán)格，對政府采購評審工作監(jiān)管不夠到位，沒有監(jiān)督編制采購預(yù)算部門落實預(yù)留當(dāng)年采購預(yù)算總額18%的份額專門面向小、微型企業(yè)采購，沒有監(jiān)管政府采購代理機(jī)構(gòu)落實對小型微型企業(yè)產(chǎn)品給予6%～10%價格扣除的政策。
（三）陸豐市甲子鋯礦棚戶區(qū)改造項目未能開工建設(shè)；村村通自來水工程進(jìn)度緩慢。
五、重點民生項目資金審計情況
（一）保障性安居工程審計情況。
組織對市本級及各縣（市、區(qū)）2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，市、縣級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金11889.05萬元，完成開工任務(wù)1249套，基本建成任務(wù)1094套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)60戶，完成率分別為100.65%、111.64%、120%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.市本級財政、陸豐市財政未及時撥付保障性安居工程資金；市本級財政、市城區(qū)財政保障性安居工程部分資金閑置。
2.陸豐市博美鎮(zhèn)霞繞公租房2013年建成84套，未能及時配租，長期空置。
3.三個縣區(qū)、1個市直部門未完成2014年市政府下達(dá)的保障性安居工程新開工目標(biāo)任務(wù)。
（二）教育專項資金審計情況。
市審計局對陸河縣、市城區(qū)2012至2013年度義務(wù)教育公用經(jīng)費補(bǔ)助資金、規(guī)范化學(xué)校建設(shè)補(bǔ)助資金和農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造補(bǔ)助資金進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1. 兩個縣區(qū)共13所中小學(xué)校代收費項目不規(guī)范；部分學(xué)校違規(guī)占用義務(wù)教育公用經(jīng)費。
2. 公用經(jīng)費用于教師培訓(xùn)和設(shè)備購置比例偏低。抽查陸河縣6所中小學(xué)、市城區(qū)7所中小學(xué)的教師培訓(xùn)費、教學(xué)設(shè)備費，都低于《廣東省農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費支出管理實施細(xì)則》規(guī)定5%、10%的比例標(biāo)準(zhǔn)。
3. 市城區(qū)教育資金管理不規(guī)范。
（三）村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補(bǔ)和農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金審計情況。
市審計局對全市2012至2013年村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補(bǔ)和農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金進(jìn)行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 市、縣地方財政未落實一事一議獎補(bǔ)項目配套資金；三個縣區(qū)閑置村級公益事業(yè)建設(shè)項目資金。
2. 兩個縣區(qū)一事一議財政獎補(bǔ)項目建設(shè)進(jìn)度緩慢，沒有按計劃完成建設(shè)任務(wù)；兩個縣區(qū)一事一議財政獎補(bǔ)資金管理不規(guī)范。
3. 部分縣區(qū)農(nóng)機(jī)主管部門對農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼事項審核把關(guān)不嚴(yán)，未按規(guī)定對購機(jī)補(bǔ)貼機(jī)具進(jìn)行現(xiàn)場核實和跟蹤檢查監(jiān)督，手續(xù)不全；個別農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)賣水稻插秧機(jī)、部分農(nóng)機(jī)具未用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
（四）住房公積金管理使用審計情況。
市審計局對市住房公積金管理中心2012至2014年度市本級住房公積金管理使用情況和主要政策執(zhí)行情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2012至2014年住房公積金累計結(jié)存67463.13萬元；2014年開始辦理住房公積金個人貸款業(yè)務(wù)，共發(fā)放貸款104筆，金額1258.08萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 住房公積金業(yè)務(wù)管理手段較為落后，未建立住房公積金信息化管理系統(tǒng)；住房公積金財務(wù)管理不規(guī)范。
2. 住房公積金提取審查、審批手續(xù)不完善；貸款業(yè)務(wù)審批放款時間過長。
3. 住房公積金增值收益未按規(guī)定提取城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金和公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金；內(nèi)部管理不到位，工作效率不高。
（五）大額醫(yī)療費用補(bǔ)充保險審計情況。
市審計局對汕尾市2013至2014年度大額醫(yī)療費用補(bǔ)充保險、個人自費基本醫(yī)療費用補(bǔ)充保險情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)存在以社保基金墊付補(bǔ)充醫(yī)療保險賠付金，未建立城鎮(zhèn)職工和居民補(bǔ)充醫(yī)療保險工作公示制度、未向社會公開補(bǔ)充醫(yī)療保險信息等問題。分析了補(bǔ)充醫(yī)療保險經(jīng)營虧損的原因，向市政府及相關(guān)單位提出完善補(bǔ)充醫(yī)療保險運(yùn)營、管理、監(jiān)督機(jī)制的審計建議。
六、重點投資項目審計情況
（一）省道S242線西閘至埔邊改建工程竣工決算審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：施工單位多計工程造價；業(yè)主單位違規(guī)自行采購應(yīng)當(dāng)集中政府采購的工程測設(shè)費、勘察費；前期附屬設(shè)施工程造價未經(jīng)財政部門審核。
（二）市區(qū)防洪（潮）續(xù)建工程竣工決算審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：施工單位多計工程造價381.54萬元；其他工程擠占市區(qū)防洪（潮）續(xù)建工程建設(shè)成本；續(xù)建工程至今未取得使用海域許可和建設(shè)用地規(guī)劃許可等審批手續(xù)文件。
（三）潮惠高速公路二期工程汕尾段和興（寧）汕（尾）高速公路汕尾段跟蹤審計。截止2015年6月底，潮惠高速公路二期工程汕尾段已投入征地、拆遷等總計54062.35萬元、支出總計46658.06萬元，完成主線及連接線征地、改路改溝補(bǔ)征地等11783.743畝，墳?zāi)惯w移2730座（不含無主墳），完成了房屋拆遷任務(wù)；興（寧）汕（尾）高速公路汕尾段目前正在修編項目工可、用地申報等前期工作。
七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況
截止2015年9月底，市審計局完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目10個，審計查出違規(guī)金額461萬元，管理不規(guī)范金額1667萬元；向黨委、政府提交各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告和信息20篇，提出審計建議45條，被采納審計建議42條。通過審計，從源頭上有效促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政和遵守各項廉政規(guī)定的自覺性，提高依法行政水平，規(guī)范單位內(nèi)部管理和建立、完善相關(guān)制度，為我市管理、評價和考核使用干部提供了重要的參考依據(jù)。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)部門單位按照審計整改工作的要求，認(rèn)真組織整改。截至2015年9月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金9586.33萬元，撥付滯留和閑置資金899萬元，追繳稅款入庫2354.80萬元，規(guī)范會計賬目資金80385.99萬元；有關(guān)單位采納審計建議135條，并完善了各項規(guī)章制度。具體整改情況，已向市人大常委會提交了專題報告
八、加強(qiáng)財政管理的意見
（一）科學(xué)細(xì)化部門預(yù)算。
應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核；健全預(yù)算公開制度，提高預(yù)算的透明度。從各個層面，各個環(huán)節(jié)用好政府的錢，管好政府的賬。
（二）盤活財政存量資金。
應(yīng)及時清理盤活財政存量資金，加快支出進(jìn)度，最大限度發(fā)揮財政資金的使用效益；對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行清理，壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，梳理各類項目資金，對收回的財政專戶結(jié)余資金由預(yù)算統(tǒng)籌安排。
（三）強(qiáng)化政府采購監(jiān)管。
應(yīng)加強(qiáng)對市、縣兩級政府采購工作的監(jiān)管，組織開展符合政府采購活動要求的專業(yè)培訓(xùn)；嚴(yán)格按照政府集中采購規(guī)定，實行政府采購監(jiān)督管理與操作執(zhí)行相分離，確保政府采購工作公平、公開、公正。
（四）落實審計整改措施。
應(yīng)提高依法行政意識，從源頭上查找分析屢查屢犯問題的成因，采取措施，落實責(zé)任，抓好整改，完善監(jiān)督體系，切實解決財政管理中長期存在的問題。
（五）抓好政策措施落實。
對中央和省、市重大政策措施落實不到位的問題，有關(guān)部門應(yīng)采取積極措施，制定相應(yīng)的配套的落實意見，加大督促檢查力度，對發(fā)現(xiàn)問題要認(rèn)真整改，以推進(jìn)我市穩(wěn)增長等重大措施落實到位。
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