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2017年11月6日
2016年11月24日，汕尾市六屆人大常委會第四十二次會議，聽取和審議了《關于汕尾市2015年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，并提出了要進一步加大審計查出問題整改力度的審議意見。市政府楊緒松市長對多個審計報告作出批示，要求相關單位對審計查出的問題抓緊落實整改，要求審計部門加強審計整改的督查督辦。市審計局按照市人大常委會和市政府的要求，向有關部門、單位和地方下發(fā)審計整改函和整改清單，全程跟進，督促相關被審計單位對審計查出問題持續(xù)整改，有力提升了審計整改成效。
總的看，絕大部分被審計單位能按審計報告指出的問題、處理意見和建議，采取有效措施，積極進行整改，及時糾正錯弊、堵塞漏洞，注重舉一反三、規(guī)范管理。審計查出的主要問題79個，已整改74個，審計整改落實率為94%；截至2017年7月底，通過整改促進增收節(jié)支1636萬元，歸還原渠道資金13258萬元，撥付滯留資金72365萬元，盤活存量資金2721萬元，調(diào)整賬務1538萬元；促進30個項目完成建設任務；審計建議絕大部分被采納，促進完善和建立規(guī)章制度23項。現(xiàn)將審計查出問題的整改情況報告如下：
一、市本級預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
（一）關于非稅收入專戶列支7436.30萬元無預算計劃問題。從2016年開始，市財政局已將所有非稅收入全部列入預算。
（二）關于預備費使用沒有編制動用方案問題。市財政局已編制全年動用預備費方案報政府批準，規(guī)范市級預備費的申請、使用。
（三）關于實際采購支出超年度調(diào)整后的預算50%問題。市財政局已按照有關規(guī)定，加強對各預算單位采購預算編制的審核，并要求采購單位追加采購計劃時，必須同時調(diào)整增加采購預算，年終由市財政局匯總后，統(tǒng)一向市人大財經(jīng)委報告采購預算執(zhí)行情況。
（四）關于專戶銀行利息收入186.50萬元未繳入國庫問題。市財政局已將中小企業(yè)發(fā)展專項資金專戶、產(chǎn)業(yè)轉移園等三個專戶的利息186.5萬元繳入人行國庫。
（五）關于應銷專戶違規(guī)出借、轉出資金3300萬元問題。市財政局已收回違規(guī)出借和轉出的財政資金3300萬元。
（六）關于資金管理表述不規(guī)范問題。市財政局已對管理系統(tǒng)中出現(xiàn)“一般預算外收入”、“一般預算外支出”的不規(guī)范表述，進行全面更正。
（七）關于往來款長期掛賬問題。市財政局加大對“往來款”清理整頓的力度，但對一些歷史遺留的往來款由于種種原因，一直無法清理核銷。如：“財捷鮑魚場”應收款96.95萬元，該場因經(jīng)營不善于2000年已停止經(jīng)營。
（八）關于裝修工程款329.9萬元賬務管理不規(guī)范問題。市財政局已對工程款方面實行統(tǒng)一登記、核算，按國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。
（九）關于住房公積金管理中心沒有提取公積金貸款風險準備金問題。市住房公積金管理中心已按規(guī)定扣除計提的住房公積金貸款風險準備金，并將住房公積金增值收益余額全額繳入國庫。
（十）關于國有資本經(jīng)營預算編制不完整和國庫與專戶資金多次調(diào)撥的問題。市財政局至今未落實整改，而且問題在新年度依然存在，未得到有效解決。市審計局已在今年的市本級預算執(zhí)行審計報告中作出披露，并責成市財政局嚴格按照審計報告提出的意見，采取措施落實整改。
二、市直部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
本次部門預算審計涉及的14個市級部門，積極研究并采取有效措施，對審計查出問題進行認真整改。
（一）關于部門預算編制不完整問題。市房管局已將房屋登記費、證書費、住房交易費和公租房收入等納入2016年度部門預算，完整編制預算收支。
（二）關于非稅收入未上繳財政和核算不規(guī)范問題。市疾控中心已將健康體檢費收入39.55萬元上繳市財政；市實驗初級中學已將普通高中學雜費5.38萬元上繳市財政；市質(zhì)監(jiān)局已設置了應繳財政款會計科目，罰沒收入已委托銀行代收。
（三）關于應交未交稅金問題。市區(qū)鹽務局已向稅務部門補繳資源稅、土地使用稅、增值稅等稅金25.64萬元；市公安局已向市地稅局補繳了租金稅費2.25萬元。
（四）關于超出標準發(fā)放出差補助問題。市畜牧獸醫(yī)局已收回違規(guī)多發(fā)放的出差補貼0.66萬元，上繳市財政。
（五）關于違規(guī)占用義務教育公用經(jīng)費42.11萬元問題。市實驗初級中學已歸墊被占用的義務教育公用經(jīng)費42.11萬元，義務教育公用經(jīng)費支出已逐步規(guī)范管理。
（六）關于未按規(guī)定取得發(fā)票問題。市發(fā)改局的職工廚房修繕已完工結算，并取得工程款10萬元的發(fā)票入賬。
（七）關于疫苗款報賬審批手續(xù)不齊全問題。市疾控中心已完善報賬審批手續(xù)，明確相關人員的財務審核審批權限和職責，規(guī)范財務審批手續(xù)。
（八）關于市公安局和市公安局交警支隊分別超預算支出6835.72萬元和866.96萬元問題。市公安局和市公安局交警支隊已規(guī)范預算編制，細化預算，逐步防止超預算支出。
（九）關于未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購問題。市公安局、市司法局、市畜牧獸醫(yī)局和市實驗初級中學等單位已通過完善單位內(nèi)部管理制度，強化了新年度政府集中采購計劃編制工作，嚴格執(zhí)行政府集中采購制度。
（十）關于超出規(guī)定限額和范圍使用現(xiàn)金問題。市教育局和市區(qū)鹽務局等單位制定了現(xiàn)金管理制度，嚴格規(guī)范現(xiàn)金使用行為。
（十一）關于往來款長期掛賬問題。市質(zhì)監(jiān)局已委托中介機構對往來款進行清理，核銷往來款54.48萬元；市教育局已清理往來款1202萬元，市發(fā)改局、市人社局、市工商局、市區(qū)鹽務局、市房管局和市疾控中心等單位也采取積極措施，建立了相關管理制度，分次分批對往來款進行清理。
（十二）關于固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題。市工商局已對固定資產(chǎn)進行全面盤點，對資產(chǎn)盤盈盤虧進行及時處理，確保賬賬、賬實相符；市發(fā)改局已對固定資產(chǎn)進行明細核算；市公安局已經(jīng)向市財政局補辦了違規(guī)自行核銷固定資產(chǎn)219.84萬元的報廢核銷審批手續(xù)；市人防辦已將辦公設備15.88萬元登記固定資產(chǎn)賬戶。
（十三）關于賬務處理方面存在不規(guī)范問題。市人防辦規(guī)范了記賬憑證的填制和“其他收入”科目的會計核算；市無線電管理辦公室已將誤記的固定資產(chǎn)267.64萬元，調(diào)整了相關會計科目，規(guī)范了賬務核算處理。
（十四）關于上級撥入專項資金726.50萬元結轉結余超過兩年問題。市工商局已使用專項資金230.69萬元，繼續(xù)結轉結余的專項資金495.81萬元未投入使用。
三、政策措施貫徹落實跟蹤審計查出問題的整改情況
市政府高度重視穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結構、惠民生、防風險政策措施貫徹落實情況，要求市審計局做好跟蹤審計工作，市政府主要領導多次批示要求相關單位對審計查出問題認真落實整改。
（一）農(nóng)業(yè)資源環(huán)保量化指標完成情況方面
1.關于用地指標使用進度較慢問題。市國土資源局采取有效舉措，積極消化用地指標，2016年度全市上報新增建設用地22個批次，使用新增建設用地指標608.77公頃，占85.23%。
2.關于未切實消化批而未供土地問題。市國土資源局已落實征地拆遷補償工作，敦促相關項目及時落地，批而未供的土地納入政府儲備，制定供地計劃適時供地，盤活批而未供土地。
3.關于閑置土地未及時盤活問題。市國土資源局已加大對閑置土地的查處力度，并做出了處置落實。截至2016年底，已動工開發(fā)的閑置土地20宗，面積64.23公頃；無償收回的閑置土地6宗，面積5.75公頃。
4.關于高標準基本農(nóng)田建設進度緩慢問題。截至2016年3月，我市2014年度高標準基本農(nóng)田23個項目已全面竣工，建成高標準基本農(nóng)田面積13.72萬畝，完成省下達任務數(shù)的100%。
5.關于黃標車淘汰量任務未完成問題。市公安局交警支隊已淘汰26輛應淘汰未淘汰的營運黃標車，后續(xù)黃標車淘汰量任務未完成。
6.關于獎勵淘汰黃標車補貼政策實施效果不佳問題。市環(huán)保局加大了黃標車提前淘汰政策宣傳力度，完成了23宗申領提前淘汰黃標車財政補貼發(fā)放工作，發(fā)放補貼資金合計15.3萬元。
（二）市本級政府債務情況方面
1.關于閑置置換債券資金5962萬元問題。市財政局已將閑置的債券資金5962萬元歸還省財政廳。
2.關于置換債券資金12755萬元指標已下達但未予撥付問題。市財政局已將置換債券資金12755萬元撥付給深汕特別合作區(qū)使用。
3.關于新增債券資金使用進度緩慢問題。市財政局已撥付使用債券資金39652.9萬元，占新增債券額度的72.5%，還有2個重點建設項目的債券資金將按工程進度撥付使用。
4.關于置換債券資金已到位但未及時使用問題。市港務局已將該用途置換債券資金600萬元退還省財政廳；華僑管理區(qū)管委會已置換債務593.5萬元，結余的置換債券資金42萬元退還省財政廳。
（三）全市小額貸款公司運營情況方面
1.關于超范圍和跨區(qū)域發(fā)放貸款問題。市城區(qū)德成和華澤小額貸款公司已將貸款850萬元催收回籠，并按規(guī)定將貸款側重對三農(nóng)、中小微企業(yè)投放。
2.關于未足額計提貸款風險準備金問題。城區(qū)德成和華澤小額貸款公司已補計提貸款風險準備金2692.82萬元。
3.關于部分小貸公司資本金不實問題。海豐縣鴻發(fā)小額貸款公司已認繳入賬3500萬元，尚未認繳入賬資本注冊金1500萬元。
4.關于監(jiān)管資源配備不到位問題。各縣（市、區(qū)）政府均未成立金融辦，未配備落實專業(yè)監(jiān)管人員。
（四）民生實事進展和政策貫徹落實情況方面
1.關于結余中央和省級創(chuàng)業(yè)就業(yè)專項資金問題。市財政局、市人社局已將結余資金451.29萬元全部撥付使用；陸豐市已撥付資金2251.12萬元，尚結余資金1149.81萬元未撥付使用；海豐縣已撥付資金2849.23萬元，尚結余資金515.8萬元未撥付使用；陸河縣已將結余資金587.68萬元全部撥付使用；紅海灣開發(fā)區(qū)結余資金346.63萬元未撥付使用；市城區(qū)已撥付資金18.5萬元，尚結余741.34萬元未撥付。
2.關于縣區(qū)財政局結余省級扶貧“雙到”專項資金問題。陸豐市財政已撥付使用資金347.5萬元，其余144萬元未撥付使用；海豐縣財政已撥付使用資金414萬元，其余54.5萬元未撥付使用；市城區(qū)財政結余資金33.5萬元已全部撥付使用。
3.關于未組織工程驗收結算問題。陸河縣已解決了人工濕地征地和施工圖紙不符的問題，近期正在組織農(nóng)村環(huán)境連片整治示范項目工程的驗收結算。
（五）供給側結構性改革落實情況方面
1.關于出臺去庫存年度工作計劃滯后問題。市住建局已出臺了《汕尾市2016年供給側結構性改革去庫存工作計劃》。
2.關于去產(chǎn)能行動相關的工作機制尚未建立完善問題。市經(jīng)信局已督促各縣（市、區(qū)）政府及時建立完善去產(chǎn)能行動相關的工作機制。
3.關于尚未針對出清重組國有“僵尸企業(yè)”制定相應的配套措施問題。市國資委已制定出臺了國有企業(yè)出清重組“僵尸企業(yè)”的指導意見、實施方案和工作指引等一系列配套措施。
4.關于補短板行動部分工作機制尚未建立完善問題。市發(fā)改局已制定補短板行動工作聯(lián)席會議制度、補短板行動計劃和督查方案，及時開展全市補短板行動工作進度督查工作。
5.關于去杠桿行動部分工作機制尚未建立完善問題。市金融局已建立完善去杠桿行動工作機制。
四、重點民生項目資金審計查出問題的整改情況
（一）全市2015年保障性安居工程審計方面
1.關于農(nóng)村危房改造工程進度和補助資金發(fā)放緩慢問題。市城區(qū)、海豐縣、陸豐市、紅海灣區(qū)和華僑區(qū)已對2015年的農(nóng)村危房改造項目組織竣工驗收，完成了危房改造任務，應發(fā)放未發(fā)放的資金12396萬元已全部發(fā)放到危房改造對象。
2.關于保障性安居工程資金閑置未使用問題。陸豐市和城區(qū)財政已將保障性安居工程閑置未使用的資金907.63萬元，列入存量資金進行清理，作為財政資金統(tǒng)籌使用。
3.關于保障性安居工程資金籌集管理不到位問題。陸豐市住建局已將保障性住房租金收入66.98萬元，上繳財政實行“收支兩條線”管理。
4.關于10戶住房保障和補助對象不符合條件問題。全市各地住建部門已取消了8戶不符合住房保障和補助對象的資格；紅海灣區(qū)東洲街道2戶農(nóng)村危房改造對象，及時對建筑結構進行改造或加固，符合危房改造的標準，已通過竣工驗收。
5.關于129套保障性住房長期空置未發(fā)揮效益問題。陸豐市已安置配租保障性住房71套，其余58套尚未安置配租。
6.關于安居工程項目運營管理不規(guī)范問題。陸豐市住建部門已辦理了520套保障性住房的產(chǎn)權登記。
（二）2008至2014年土地出讓收支和耕地保護情況審計方面
1.關于應收未收變更規(guī)劃條件后應補交的地價差問題。汕尾大中華實業(yè)有限公司“金寶城”項目容積率由2.5調(diào)整為3.3，由于用地單位對用地涉及道路的原容積率計算有異議，市國土資源局尚未依法征收欠交的地價差。
2.關于市國土局往來款長期掛賬造成征地收支和儲備管理混亂問題。市國土資源局通過追繳應繳未繳征地款項和預收款項，及時結算沖轉已繳清征地款單位和項目的掛賬。
3.關于建設用地批而未供超過2年問題。市國土資源局已責令華僑管理區(qū)盡快理妥“凈地”出讓的問題，做出供地計劃上報市政府批準。
4.關于擅自設置銀行賬戶問題。市國土資源局已撤銷了市土地儲備中心的農(nóng)發(fā)行賬戶。
5.關于應繳未繳耕地儲備指標轉讓收入234.89萬元問題。該問題正在整改。市國土資源局已作出計劃，擬于近期上繳。
6.關于征地工作經(jīng)費超標問題。市國土資源局已向市政府上報關于落實征地工作經(jīng)費的請示，在市政府未批復之前，市財政局暫按15元/㎡進行撥給項目征地工作經(jīng)費。
7.關于國土檔案文件材料管理不規(guī)范問題。市國土資源局已對歷年土地管理文件材料立卷歸檔，統(tǒng)一管理，專人負責。
五、經(jīng)濟責任審計查出問題的整改情況
2016年度，市審計局共完成任期經(jīng)濟責任審計項目12個，各相關部門和單位按照審計意見，對查出的問題采取措施，積極進行整改。
（一）關于應繳未繳財政收入問題。市國土局應繳未繳土地出讓收入600萬元，已上繳市財政500萬元；市自來水總公司應繳未繳污水處理費1104.66萬元和水資源費486.27萬元，分別已上繳市財政300萬元和75萬元；市園林局已將綠化補償費21.92萬元全部上繳市財政；海豐縣城東鎮(zhèn)政府已將合作經(jīng)營收益439.19萬元全部上繳海豐縣財政。
（二）關于應收未收土地出讓金10083萬元問題。市國土局已向汕尾市碧桂園房地產(chǎn)公司、汕尾市弘揚教育有限公司和城區(qū)逸揮基金醫(yī)院等3家欠繳土地出讓金的單位，發(fā)出了催款通知書，目前還在進一步追繳之中。
（三）關于占用財政專項資金問題。市水務局針對占用水利普查等專項資金273.20萬元的問題，已按照新年度預算批復，加強對預算資金支出的管理，嚴格規(guī)范專項資金的管理。市國土局針對擠占征地補償款等專項資金3324.62萬元的問題，已在新年度實行專項經(jīng)費和專項資金的分類核算和管理，基本杜絕了類似行為。
（四）關于違規(guī)開支費用和領取補貼問題。市水務局編內(nèi)人員36人已退回違規(guī)在下屬單位領取的補貼款5.4萬元，上繳市財政；市應急辦已糾正違規(guī)擴大開支范圍行為，停止支付縣區(qū)人員跟班學習和值班人員住宿租房費用；陸豐市城東鎮(zhèn)政府已糾正“以領代報”行為，將殯改業(yè)務費全部納入鎮(zhèn)政府的財務賬統(tǒng)一核算管理。
（五）關于未繳納稅費問題。海豐縣城東鎮(zhèn)政府已將向稅務機關補繳了經(jīng)營權承包費560萬的稅費和滯納金合計34.11萬元。陸豐市城東鎮(zhèn)政府已向稅務部門補繳了租金收入的稅費0.65萬元。
（六）關于未經(jīng)集體決策對外借款和實施重大工程建設問題。市自來水總公司已制定《“三重一大”決策制度實施細則》，從2016年開始，凡涉及公司重大事項、重大人事任免、重大工程項目和大額資金使用都經(jīng)班子集體研究決定，并與市農(nóng)商行達成借款協(xié)議，借款置換以前向民營企業(yè)和個人的借款4310萬元。
（七）關于坐支現(xiàn)金211萬元問題。市統(tǒng)計局、市自來水總公司已嚴格按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金，將現(xiàn)金收入及時全額存入銀行，杜絕了在現(xiàn)金收入中直接支付費用的行為。
（八）關于基建工程未辦理竣工結算手續(xù)問題。市國土局已發(fā)函給市財政局，要求對該局辦公樓玻璃幕墻、天面防漏和后圍墻等工程實施工程竣工結算；陸豐市城東鎮(zhèn)政府已向財政部門申請辦理政府投資建設工程的竣工結算手續(xù)。
（九）關于未按規(guī)定取得合法票據(jù)入賬問題。市國土局由于辦公樓電梯鋼結構工程款尚未付清，待工程結算后才能取得工程款27萬元的發(fā)票入賬；陸豐市上英鎮(zhèn)政府針對路燈建設工程款未取得發(fā)票入賬20萬元的問題，正在與工程隊協(xié)商，爭取盡快取得正式發(fā)票入賬；陸河縣河口鎮(zhèn)政府針對用不合規(guī)票據(jù)入賬14.19萬元的問題，已在新年度嚴格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)定，規(guī)范賬務管理，完善入賬手續(xù)；海豐縣附城鎮(zhèn)政府已按規(guī)定取得發(fā)票3.6萬元入賬；陸豐市城東鎮(zhèn)政府收取生豬管理費均已開具財政票據(jù)入賬。
（十）關于違規(guī)使用現(xiàn)金問題。市國土局、市統(tǒng)計局、市園林局、市自來水總公司和市城區(qū)香洲街道均已實現(xiàn)往來款項和大額支出通過銀行支付；市水務局已執(zhí)行了審計處罰決定，杜絕類似違規(guī)行為；陸河縣河口鎮(zhèn)、陸豐市城東鎮(zhèn)、陸豐市上英鎮(zhèn)、海豐縣附城鎮(zhèn)和海豐縣城東鎮(zhèn)政府等單位制定了現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金管理使用行為。
（十一）關于固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題。市應急辦購置固定資產(chǎn)747萬元、市自來水總公司購置固定資產(chǎn)6.32萬元、陸豐市城東鎮(zhèn)政府購建固定資產(chǎn)127萬元、陸豐市上英鎮(zhèn)政府購置固定資產(chǎn)1.77萬元和陸河縣河口鎮(zhèn)政府購置固定資產(chǎn)0.93萬元，已全部登記固定資產(chǎn)入賬核算；市應急辦對固定資產(chǎn)進行了全面清理，已設置了固定資產(chǎn)明細賬。
（十二）關于虛增社會撫養(yǎng)費收入107萬元問題。市城區(qū)香洲街道已對虛增的社會撫養(yǎng)費進行清理，并建立了臺賬，規(guī)范對社會撫養(yǎng)費的管理。
（十三）關于未實行政府采購問題。市水務局、市國土局、市應急辦、市自來水總公司和相關鎮(zhèn)政府均作出今后嚴格執(zhí)行政府集中采購制度的承諾，并通過落實新年度政府采購計劃編制，規(guī)范政府采購行為。
（十四）關于往來賬款長期掛賬未清理問題。市園林局、市自來水總公司、市城區(qū)香洲街道辦事處、海豐縣附城鎮(zhèn)政府、陸豐市城東鎮(zhèn)政府和上英鎮(zhèn)政府等單位往來款長期掛賬合計18718.97萬元，僅海豐縣附城鎮(zhèn)政府通過清理收回暫付款1583萬元，占上述單位應整改的12%，其他單位雖然已對往來款進行清理，但效果不明顯。主要原因是大部分往來賬款屬歷史遺留問題，掛賬時間長、情況較復雜、清理難度較大。
（十五）關于土地平整項目沒有公開招投標405萬元問題。海豐縣附城鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府已制定了《附城鎮(zhèn)關于征地工程決策實施意見》，對涉及征地平整項目均嚴格按照有關規(guī)定，按程序通過公開招投標方式選擇施工單位。
（十六）關于會計核算不規(guī)范問題。市國土局和陸豐市城東鎮(zhèn)政府已按照國家統(tǒng)一的會計制度，編制了完整的財務會計報表，規(guī)范了會計核算；陸豐市上英鎮(zhèn)政府已將財政直接支付的工程款30萬元補登記入賬；市園林局已全面盤點清理固定資產(chǎn)，并調(diào)整相關賬務，做到賬表相符。
（十七）關于上英鎮(zhèn)中心小學改建工程超概算投資43.51萬元問題。上英鎮(zhèn)政府已責成上英鎮(zhèn)中心小學改正，已對超概算的工程補簽了協(xié)議和補充工程量簽證。
（十八）關于未按規(guī)定保管檔案資料問題。市自來水總公司已將新地水廠二期調(diào)度中心項目中標單位（施工單位）的投標文件檔案資料，全部收集補齊并按規(guī)定歸檔保管。
（十九）關于建設項目未經(jīng)立項批準和無招投標問題。市自來水總公司已按照工程建設有關管理規(guī)定和程序，對市區(qū)管網(wǎng)改擴建工程、新地水廠改造工程等建設項目，實施工程立項申報審批和招投標工作。
（二十）關于奎山公園周邊長期經(jīng)營餐飲業(yè)，造成公園污染問題。市園林局已收回奎山公園臨街6間經(jīng)營飲食鋪面的租賃權，不再續(xù)租給經(jīng)營餐飲業(yè)的租戶，減少了公園的污染源。
綜上所述，大部分審計查出的問題得到糾正，但還有一些問題未整改到位，有的是整改措施針對性不強，有的是整改過程遇到了實際困難，有的是歷史遺留問題需要逐步梳理解決。下一步，我們將繼續(xù)加大整改工作的跟蹤督促力度，促進整改到位；對整改不力、屢審屢犯的，嚴格追責問責，通過依法依規(guī)地向社會公開審計結果和審計整改結果，從而推進樹立審計整改工作的權威性。
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