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汕財(cái)監(jiān)函〔2022〕20號
為切實(shí)履行財(cái)政部門法定監(jiān)督職責(zé)，更好地發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督服務(wù)財(cái)政中心工作的作用，根據(jù)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)省財(cái)政廳2022年監(jiān)督工作計(jì)劃的通知》（粵財(cái)監(jiān)函〔2022〕6號）和《廣東省財(cái)政廳關(guān)于組織開展2022年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2022〕40號）等文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，我局決定開展2022年監(jiān)督檢查，現(xiàn)將查前內(nèi)容公示如下：
一、檢查對象名單
（一）會計(jì)信息質(zhì)量檢查名單（3戶）
汕尾市疾控中心、汕尾市商務(wù)局、汕尾市糧食集團(tuán)公司。
（二）財(cái)政政策執(zhí)行情況專項(xiàng)核查名單（3戶10個(gè)項(xiàng)目）
1.汕尾市疾控中心：
?。?）2021年新冠肺炎防控資金（第二批，接種培訓(xùn)，接種點(diǎn)信息安全保障等）158.92萬元；
?。?）2021年新冠肺炎防控資金（第二批，購置疫苗冷藏運(yùn)輸車疫苗儲運(yùn)）29.50萬元；
?。?）實(shí)驗(yàn)室檢測管理系統(tǒng)61.81萬元。
2.汕尾市商務(wù)局：
?。?）新冠肺炎防控資金24.16萬元；
?。?）參展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100.00萬元；
?。?）口岸大通關(guān)綜合查驗(yàn)服務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)60.00萬元；
?。?）促進(jìn)電子商務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)30.00萬元。
3.汕尾市糧食集團(tuán)公司：
?。?）糧油利息費(fèi)用補(bǔ)貼2254.40萬元；
?。?）儲備糧油輪換價(jià)差補(bǔ)貼1950.50萬元；
（3）租用古溝儲備糧庫租金446.80萬元。
（三）會計(jì)師事務(wù)所檢查名單（1戶）
受省財(cái)政廳委托，聯(lián)合市注冊會計(jì)師協(xié)會對廣東金訊會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
二、檢查時(shí)間和年限
?。ㄒ唬z查時(shí)間：2022年8月至11月；
?。ǘ?jì)信息質(zhì)量檢查年限為：2021年會計(jì)年度，必要時(shí)延伸檢查相關(guān)單位和有關(guān)年度；
?。ㄈ┴?cái)政政策執(zhí)行情況專項(xiàng)核查年限為：2021年市級項(xiàng)目資金；
?。ㄋ模?jì)師事務(wù)所檢查年限為：2021年會計(jì)年度及2022年1至6月，必要時(shí)延伸檢查相關(guān)單位和有關(guān)年度。
三、檢查依據(jù)及內(nèi)容
?。ㄒ唬z查依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
?。ǘz查內(nèi)容：
1.會計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)容：包括會計(jì)制度執(zhí)行情況，國有資產(chǎn)管理情況，單位內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施情況，“三公”經(jīng)費(fèi)管理情況，部門預(yù)決算是否公開，是否貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，厲行勤儉節(jié)約，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，是否存在資金挪用、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票，是否私設(shè)“小金庫”等違法違規(guī)行為。
2.財(cái)政政策執(zhí)行情況專項(xiàng)核查內(nèi)容：重點(diǎn)核查3戶單位，10個(gè)市級專項(xiàng)資金項(xiàng)目。主要核查財(cái)政政策執(zhí)行程序是否規(guī)范，政策措施是否落地落實(shí)，資金是否?？顚Ｓ谩?/p>
3.會計(jì)師事務(wù)所檢查：重點(diǎn)檢查涉嫌超勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)、一體化管理不到位的會計(jì)師事務(wù)所，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控測試流于形式、未保持應(yīng)有的懷疑態(tài)度、未執(zhí)行函證等必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見等問題。
具體內(nèi)容包括但不限于：2021年1月1日至2022年6月30日期間出具的業(yè)務(wù)報(bào)告（必要時(shí)追溯至以前年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告），重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行準(zhǔn)則情況、機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制情況、內(nèi)部治理情況（包括一體化管理情況、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、業(yè)務(wù)檔案管理等）、財(cái)務(wù)會計(jì)核算情況、注冊會計(jì)師管理情況以及持續(xù)符合注冊會計(jì)師法和財(cái)政部令第97號有關(guān)規(guī)定條件的情況等。
四、工作紀(jì)律
（一）四項(xiàng)紀(jì)律
1.強(qiáng)化政治紀(jì)律，堅(jiān)定信念勇于擔(dān)當(dāng)。
2.強(qiáng)化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線。
3.強(qiáng)化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過硬。
4.強(qiáng)化保密紀(jì)律，筑牢防線嚴(yán)守秘密。
（二）八個(gè)不準(zhǔn)
1.不準(zhǔn)接受被檢查單位的超標(biāo)住宿安排。
2.不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具。
3.不準(zhǔn)接受被檢查單位安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動。
4.不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等。
5.不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷費(fèi)用。
6.不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益。
7.不準(zhǔn)接受他人請托，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)。
8.未經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對外公開發(fā)布或透露檢查信息。
請社會各界人士對上述公示單位和我局的監(jiān)督檢查工作進(jìn)行監(jiān)督。
五、聯(lián)系方式
聯(lián)系單位：汕尾市財(cái)政局監(jiān)督檢查辦公室
聯(lián)系電話：0660-3320067
電子郵箱：swczjdb@163.com
汕尾市財(cái)政局
2022年8月16日
粵公網(wǎng)安備 44150202000004號 
