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2018-09-13 08:58
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，汕尾市審計局于2018年3月對汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院2016和2017年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院為市政府管理的事業(yè)單位，公益二類，副廳級。主要職責(zé)是承擔(dān)大專學(xué)歷、高等職業(yè)技術(shù)及成人大專以上學(xué)歷教育，并就有關(guān)繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作開展其他多種形式和層次的辦學(xué)活動及有關(guān)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)和社會服務(wù)，與國內(nèi)外學(xué)校進(jìn)行學(xué)術(shù)交流和教育合作。
審計結(jié)果表明，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院所提供的會計資料基本真實反映了2016和2017年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院基本能按財政部門批復(fù)的預(yù)算安排使用資金；建立了相關(guān)財務(wù)管理制度，會計處理基本遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則，內(nèi)部控制基本到位，財務(wù)管理基本規(guī)范；嚴(yán)格執(zhí)行上級收費規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，基本落實“收支兩條線”管理規(guī)定；專項資金基本能按資金用途安排使用；嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，基本實現(xiàn)逐年下降，支出審批手續(xù)基本規(guī)范；建立了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對新增固定資產(chǎn)進(jìn)行登記核算，執(zhí)行固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）非稅收入60834.50元未上繳國庫
2016年，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院收取公租房租金及停車費60834.50元未上繳國庫。
（二）非經(jīng)營性國有資產(chǎn)租賃收入911092元未辦理納稅申報
2016和2017年，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院收取外單位考試場地出租費、校內(nèi)書店及小商店出租費等非經(jīng)營性國有資產(chǎn)租賃收入911092元，未向稅務(wù)部門辦理納稅申報。
（三）往來款長期掛賬
截止2017年12月底，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院逾期未清理、長期掛賬的往來款合計7730823.91元。
（四）A區(qū)第12、13棟學(xué)生宿舍樓建設(shè)工程進(jìn)度慢
汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院A區(qū)第12、13棟學(xué)生宿舍樓工程項目擬于2018年4月11日竣工完成，但截止2018年3月20日，該工程僅完成樁基礎(chǔ)、基礎(chǔ)梁分部及部分架空層模板安裝工作，約占總工程量20％，工程進(jìn)度慢。
（五）5個建設(shè)工程項目未按規(guī)定將工程款中的工資款項撥入施工單位工資支付專用賬戶
2016和2017年，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院電教大樓學(xué)術(shù)報告廳裝修工程、A區(qū)教學(xué)樓修繕、藝術(shù)樓加固工程、孵化器公共物理空間建設(shè)室內(nèi)裝飾工程、產(chǎn)教融合藝術(shù)設(shè)計公共實訓(xùn)中心場地及電氣改造工程等5個建設(shè)工程項目在與施工單位簽訂工程項目施工合同時，沒有對該施工總承包單位設(shè)立工人工資支付專用賬戶、撥付工資款方式以及建立勞動用工管理臺賬等事項作出明確約定，未按規(guī)定將工程款中的工資款項撥入施工總承包單位的工人工資支付專用賬戶。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，汕尾市審計局已按照國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書，責(zé)令汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院予以糾正。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾市審計局提出了加強工程項目和財務(wù)管理等建議。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院按照審計建議和意見，采取措施開展整改，整改情況如下：
（一）關(guān)于“非稅收入60834.50元未上繳國庫”問題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院已將60834.50元非稅收入上繳國庫。已整改到位。
（二）關(guān)于“非經(jīng)營性國有資產(chǎn)租賃收入911092元未辦理納稅申報”問題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院已向稅務(wù)部門辦理納稅申報，嚴(yán)格執(zhí)行稅收征收管理規(guī)定。已整改到位。
（三）關(guān)于“往來款長期掛賬”問題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院組織對長期掛賬的往來款進(jìn)行清理，已清理63.18萬元，其余正在清理中。已進(jìn)行整改。
（四）關(guān)于“A區(qū)第12、13棟學(xué)生宿舍樓建設(shè)工程進(jìn)度慢”問題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院積極采取措施，督促配合施工方制定詳細(xì)施工進(jìn)度計劃并指派專人和監(jiān)理對工程后期施工全程監(jiān)督；截止2018年7月5日，該項目已建至五層。已進(jìn)行整改。
（五）關(guān)于“5個建設(shè)工程項目未按規(guī)定將工程款中的工資款項撥入施工單位工資支付專用賬戶”問題，汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院已核實該5個建設(shè)工程項目無拖欠工人工資的情況，今后的建設(shè)工程項目將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并辦理相關(guān)手續(xù)。已進(jìn)行整改。
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