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——2025年8月28日在汕尾市第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十八次會議上
汕尾市審計局局長 辛 海
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受汕尾市人民政府委托，向市人大常委會報告2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定，經(jīng)市委審計委員會批準(zhǔn)，市委審計辦、市審計局對2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在市委市政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全市各級各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，貫徹落實省委十三屆四次、五次全會精神和具體部署，緊緊圍繞市委市政府中心工作，錨定“西承東聯(lián)橋頭堡、東海岸重要支點”全新發(fā)展定位，緊扣“海洋強市、融灣先行”，承壓而上、攻堅克難，改革發(fā)展各項事業(yè)取得新進展新成效。
——經(jīng)濟社會穩(wěn)步發(fā)展，各項工作成效初顯。各地各部門全力發(fā)展經(jīng)濟，狠抓財源建設(shè)，全市實現(xiàn)地方一般公共預(yù)算收入74.27億元，同比增長11.67%；大力實施積極財政政策，投入“以舊換新”補貼資金1.53億元，拉動汽車家電家裝等消費合計12.72億元；全面推進“百千萬工程”，2024年度市級實施情況再獲考核優(yōu)秀，陸河縣獲消薄類縣考核優(yōu)秀，部分鎮(zhèn)街入選典型鎮(zhèn)名單，獲得省級嘉獎，綠美生態(tài)建設(shè)穩(wěn)步推進，“兩提升三整治”工作初見成效，城鄉(xiāng)風(fēng)貌煥然一新。
——民生建設(shè)加力提速，各類短板逐步補齊。統(tǒng)籌全市各類財政資金218.71億元，保障民生政策落實到位，推動民生短板逐步補齊；關(guān)注社會化養(yǎng)老需求，投入財政資金7452.5萬元，實施健康養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)，建設(shè)居家社區(qū)養(yǎng)老示范點30個，完成居家養(yǎng)老適老化改造1200戶；切實解決農(nóng)村用水需求，投入1.27億元開展陸豐市螺河灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造建設(shè)，改造干渠18.99公里、支渠28.32公里、灌排建筑物73宗，補齊農(nóng)村水利工程短板。
——審計整改合力形成，整改成果長效發(fā)力。持續(xù)強化黨對審計工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，高位推動審計整改工作，加強審計整改工作督查督辦，深入推進審計與人大、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督力量的貫通協(xié)同，不斷提升審計整改合力，整改力度和反饋時效明顯提升。截至2025年3月，上一年度審計工作報告反映的立行立改類問題已整改問題金額14.53億元，促進完善規(guī)章制度22項，推動管理長效機制建立健全。
一、財政管理審計情況
2024年，市級一般公共預(yù)算總收入132.9億元、總支出115.53億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17.37億元；市級政府性基金總收入83.19億元、總支出81.95億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.24億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入9223萬元、總支出8656萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余567萬元；社會保險基金預(yù)算總收入57.53億元、總支出52.28億元，當(dāng)年結(jié)余5.25億元，年末滾存結(jié)余61.59億元。截至2024年底，市級債務(wù)余額243.67億元。審計結(jié)果表明，2024年市財政局及相關(guān)部門大力推進財源建設(shè)，積極優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有效應(yīng)對收支壓力，市級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
市審計局貫徹財政審計“橫向到邊，縱向到底”要求，對市級財政及海豐縣財政預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
?。ㄒ唬┴斦A(yù)算及資金管理不夠嚴(yán)格規(guī)范
1.市級財政預(yù)算編制不夠科學(xué)規(guī)范，部分預(yù)算支出安排固化，5項預(yù)算202萬元未考慮以往年度執(zhí)行率較低的情況，2024年度仍按原有規(guī)模安排，當(dāng)年執(zhí)行效果依然不佳；代編預(yù)算管理不規(guī)范，將應(yīng)細(xì)化到部門的2項預(yù)算合計220萬元，仍保留在財政部門代編管理。
2.海豐縣財政預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，4個單位無預(yù)算開展18項政府采購，涉及金額494.85萬元；2個單位超預(yù)算開展3項政府采購，涉及金額27.65萬元；3個單位采購資金來源證明材料明顯錯漏，未予糾正；1個單位未將提前下達(dá)的上級轉(zhuǎn)移支付資金503萬元編入本單位部門預(yù)算，預(yù)算編制不完整；1個單位未向下屬3單位批復(fù)年初部門預(yù)算。
3.海豐縣財政局及有關(guān)部門工作履職不到位，9項上級資金因未及時分配下達(dá)、工作推進緩慢等，閑置未發(fā)揮效益，影響政策落實，涉及金額1321.83萬元。
（二）部分財政收入未能實現(xiàn)應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳
1.市直部分執(zhí)收部門履職不到位，非稅收入應(yīng)收未收：1個單位違規(guī)緩收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費37.94萬元，上一年度審計發(fā)現(xiàn)的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費應(yīng)收未收問題，仍有241.75萬元未征收到位；1個單位未有效督促代收部門上繳2023至2024年污水處理費118.44萬元。
2.海豐縣財政部門非稅收入征繳管理不完善：一是部分執(zhí)收部門至今仍游離于一體化管理系統(tǒng)外，4項非稅收入合計92.97萬元通過劃款方式繳庫，且未開具非稅票據(jù)，存在脫離監(jiān)管的風(fēng)險；二是非稅收入會計核算不規(guī)范，未按規(guī)定的政府收支分類科目核算，涉及金額1101.52萬元；三是未按規(guī)定科目繳入國庫，涉及金額1111.85萬元。
?。ㄈ┎糠謱ｍ梻Y金及項目管理不到位。一是專項債項目工程建設(shè)管理不嚴(yán)，部分項目隱蔽工程、土石方工程、道路鋪設(shè)工程存在偷工減料問題，涉及多報工程款249.15萬元，影響債券資金安全。二是部分債券項目投后管理不到位，長期拖延不辦理竣工決算、交接、產(chǎn)權(quán)手續(xù)。1個項目的13項設(shè)備，在交付后長期閑置，涉及金額39.42萬元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行及事業(yè)單位財務(wù)收支審計情況
對5個市直部門及2家事業(yè)單位財務(wù)收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分單位預(yù)決算管理嚴(yán)肅性不足，合理性有待提高。1個單位2項預(yù)算合計67萬元，在2023年安排后因無支出條件未支出，2024年仍繼續(xù)安排，同樣無法支出；決算草案編制不嚴(yán)，草案支出數(shù)據(jù)較賬面數(shù)據(jù)少90.39萬元，報表與明細(xì)賬有較大出入，未能真實反映財務(wù)狀況；1家事業(yè)單位連續(xù)兩年安排的預(yù)算支出超過預(yù)算收入，違規(guī)安排無預(yù)算支出。
（二）部分單位支出控制不嚴(yán)格，“過緊日子”要求未落實。1個單位3年超量印制宣傳資料20977份、制作宣傳欄7個（現(xiàn)場檢查均不存在），涉及金額12.7萬元。1個單位將本單位可自行打印的文件材料委托第三方印刷，開支非必要的印刷服務(wù)2.08萬元。1個單位違規(guī)將本單位應(yīng)承擔(dān)的費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，涉及金額17.52萬元。1個單位人員管理不合規(guī)，未及時清理清退5名勞務(wù)派遣人員，2024年度勞務(wù)費用超預(yù)算支出4.99萬元。3個單位違規(guī)將應(yīng)直接履職的事項外包，造成財政資金浪費，涉及金額261.61萬元。1個單位違規(guī)支付不應(yīng)由本單位承擔(dān)的差旅費用4.09萬元。1個單位未有效控制公務(wù)接待費用，2022至2024年接待支出逐年增長。
（三）部分單位管理不嚴(yán)履職不到位，影響資金安全和效益。1個單位現(xiàn)金流管理不科學(xué)，貸款規(guī)模遠(yuǎn)大于月均支出需求，增加額外利息負(fù)擔(dān)422.31萬元。1個單位不按協(xié)議約定履行費用收取職責(zé)，而是交由合作方代收，后因經(jīng)濟糾紛合作方拒絕返還，雖已采取司法手段，但至今無法收回，涉及金額69.96萬元。部分資金因業(yè)務(wù)主管部門工作推進緩慢，閑置未發(fā)揮效益，涉及金額2445.78萬元。3個單位擠占專項資金，涉及金額58.41萬元。
（四）部分單位違反項目管理制度，增加管理成本和風(fēng)險
1個單位建設(shè)項目在未執(zhí)行采購程序、先開工建設(shè)再后補概預(yù)算審核手續(xù)。1個單位1項采購服務(wù)已付款10.08萬元，因項目預(yù)選址變化，合同無法履行，2022年12月至今未采取應(yīng)對措施。1個單位7個建設(shè)項目驗收合格后，未及時辦理竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付手續(xù)，其中最長的17年。1個項目因未批先建被迫停工18個月，期間增加管理費等支出135.78萬元。
三、重大項目和重大風(fēng)險審計情況
?。ㄒ唬┲卮箜椖拷ㄔO(shè)管理審計情況
1.部分項目違反工程建設(shè)招投標(biāo)管理規(guī)定。一是部分建設(shè)單位無視工程招投標(biāo)制度，違規(guī)“先建后招”。二是部分項目通過設(shè)置不合理的評標(biāo)條件、不合理的評分規(guī)則、不按規(guī)定發(fā)布招投標(biāo)公告等手段限制、排斥潛在投標(biāo)人，影響招投標(biāo)結(jié)果。三是部分工程項目通過化整為零、交由施工單位采購等方式，規(guī)避招投標(biāo)程序。
2.部分施工單位侵害項目工程質(zhì)量和財政資金安全。一是偷工減料影響工程質(zhì)量，7個項目未按設(shè)計和技術(shù)要求施工，偷工減料，涉及工程造價438.01萬元，部分項目已出現(xiàn)質(zhì)量問題。二是通過虛高材料單價、虛報工程量、重計費用等手段，虛增工程造價推高建設(shè)成本，涉及金額927.61萬元。三是虛報套取工程進度款合計955.01萬元。四是未按協(xié)議配備技術(shù)人員。部分項目施工單位的技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量員等專業(yè)技術(shù)人員存在掛靠情況，實際負(fù)責(zé)現(xiàn)場管理的人員無相關(guān)資質(zhì)。
3.項目監(jiān)理單位未依約依規(guī)履職，損害建設(shè)單位利益。一是個別監(jiān)理單位對明顯的偷工減料問題未提出監(jiān)理意見，實施監(jiān)理2年僅出具2份涉及工程質(zhì)量問題的通知單。二是部分監(jiān)理單位出具的驗收記錄為事后補辦，存在虛假驗收。三是部分監(jiān)理配合施工單位造假，簽字確認(rèn)虛報的工程量及不實的進度款申請。四是部分監(jiān)理單位未按協(xié)議派駐現(xiàn)場監(jiān)理員。
4.部分單位項目管理不嚴(yán)，履職不實。一是個別建設(shè)單位對施工和監(jiān)理單位在建設(shè)過程中的多項違規(guī)違約未予及時發(fā)現(xiàn)制止，監(jiān)督管理缺位。二是個別投資評審部門項目預(yù)算評審不嚴(yán)肅，一方面未按規(guī)定核減工程量，虛增預(yù)算造價101.66萬元；另一方面以預(yù)算書無詳細(xì)內(nèi)容為由，隨意全額核減新增水土保持費316.66萬元，導(dǎo)致項目沒有實施新增水土保持措施，增加水土流失風(fēng)險。三是部分單位違規(guī)管理使用建設(shè)管理費，其中：1個項目主管單位違規(guī)向項目公司攤派皮卡車購置費10.77萬元；1個項目管理單位超標(biāo)準(zhǔn)列支項目建設(shè)管理費1400.19萬元。
?。ǘ┩度谫Y企業(yè)經(jīng)營管理和風(fēng)險防范審計情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是職能部門設(shè)立考核目標(biāo)不科學(xué)，如要求企業(yè)在下一年度實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模增長2.2倍，設(shè)定目標(biāo)過高，脫離客觀實際，一定程度上影響投融資企業(yè)風(fēng)險決策。二是監(jiān)管機制不全，1個縣區(qū)未制定債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制、績效考核管理辦法等，國有企業(yè)監(jiān)管機制缺失。三是對融資事后監(jiān)管不到位，如1個國有企業(yè)違規(guī)改變?nèi)谫Y資金用途，將申請的專項貸款3000萬元，轉(zhuǎn)用于償還以往有息債務(wù)及日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)，后續(xù)項目取消，增加了融資利息負(fù)擔(dān)317.75萬元。
?。ㄈ┕操Y源交易審計情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是評審事務(wù)管理不規(guī)范。市縣兩級交易中心政府超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補貼6.35萬元，涉及采購項目91個，專家235人次；超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放評審費7.41萬元，涉及采購項目86個，專家323人次。海豐分中心組織的1個項目評標(biāo)，1名評審專家未執(zhí)行回避原則。二是交易平臺場所設(shè)施配置不完善、不合理。市公共資源交易平臺場所部分功能區(qū)域及設(shè)備配置不齊全，其中：1間大型開標(biāo)室電腦不足3臺；評標(biāo)區(qū)域未配備澄清室和資料室；辦公區(qū)域未配備檔案室，檔案保管未安排專人管理，未落實辦公室、閱覽室、庫房三分離，未配備消防、溫濕度監(jiān)控設(shè)施等。
四、重點民生資金審計情況
重點審計了養(yǎng)老、教育、醫(yī)療、農(nóng)村農(nóng)業(yè)發(fā)展等方面的資金管理使用及政策落實情況。
?。ㄒ唬┙】叼B(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)審計情況
1.部分基礎(chǔ)設(shè)施不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。一是陸河縣9個示范點、華僑區(qū)1個示范點，布局、面積、設(shè)施等不符合標(biāo)準(zhǔn)，市民政局未提出整改要求和意見。二是城區(qū)等5個縣區(qū)適老化改造一刀切，忽視個體需求。三是海豐、陸豐等2家醫(yī)養(yǎng)結(jié)合機構(gòu)，因經(jīng)費保障不足設(shè)施簡陋、設(shè)備不足服務(wù)能力有限，醫(yī)養(yǎng)結(jié)合效果不佳。
2.部分工作推進缺乏實效。一是城區(qū)、華僑區(qū)共有4個示范點項目因前期工作耗時長以及工程實施過程中資金保障不及時等原因，工作進度慢。二是縣鄉(xiāng)兩級養(yǎng)老資源整合不足，部分縣級機構(gòu)閑置與鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院擁擠并存，資金效益和社會效益不佳。三是6個老年心理關(guān)愛點建成后，未能按既定方案實施，工作成效不明顯，涉及市級福彩公益金60萬元。
3.部分資產(chǎn)資金管理不善。一是各地居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)“重建設(shè)、輕使用”，35個機構(gòu)因運轉(zhuǎn)經(jīng)費保障不到位、選址選點不合理、居家養(yǎng)老基本功能和基本服務(wù)不齊全等使用率不高或閑置，未能全面發(fā)揮效益。二是資金保障不到位，6個縣區(qū)未及時撥付養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)資金合計3618.64萬元，導(dǎo)致部分重點項目和任務(wù)未實施等問題。三是部分項目建設(shè)工程管理不到位，1個福利中心項目建設(shè)進度慢；1個鎮(zhèn)級老年人養(yǎng)護院建設(shè)項目未嚴(yán)格執(zhí)行基建程序、未嚴(yán)格管理工程造價及質(zhì)量。
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1.陸河縣部分工作未落實，改善辦學(xué)條件任務(wù)未達(dá)成。一是校舍安全維修資金253萬元安排不合理，不向危、急修繕項目傾斜安排，而是投向廁所升級改造、圍墻、線路、教師用房等維修工程。二是校舍安全維修資金管理使用不規(guī)范，向1所已列入撤并計劃的小學(xué)校舍安排維修資金，造成財政資金4萬元損失浪費；1所學(xué)校挪用維修資金購買辦公家具，涉及金額3萬元。三是財政資金保障不到位，5間物理實驗室、9間生物實驗室、1間化學(xué)實驗室未建成。
2.陸河縣2所中心幼兒園工程建設(shè)質(zhì)量管控松散，新建成的幼兒園存在多處滲水，墻壁開裂、地磚松動、道路下陷等工程質(zhì)量問題；工程結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，2所幼兒園均存在未按實際建設(shè)內(nèi)容結(jié)算、偷工減料等問題，合計多付工程33.16萬元。
3.汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院食堂政策執(zhí)行不到位：一是要求中標(biāo)方支付應(yīng)由學(xué)校承擔(dān)的食堂大型維修改造等費用，導(dǎo)致承包商將相關(guān)建設(shè)費用納入經(jīng)營成本，變相增加了學(xué)生負(fù)擔(dān)；二是未設(shè)立學(xué)生食堂價格平抑基金，飯菜價格波動風(fēng)險應(yīng)對不足；三是食堂價格監(jiān)控不足，2021至2024年未對學(xué)生食堂開展過成本核算，且無法提供期間堂收支明細(xì)。
4.海豐縣住宅用地配建幼兒園制度執(zhí)行不到位，制度保障不完善，至今未出臺共建配套幼兒園的出資標(biāo)準(zhǔn)、配建幼兒園建設(shè)、裝修和移交標(biāo)準(zhǔn)等配建物業(yè)制度，配建物業(yè)在建設(shè)和移交管理過程中存在履約爭議風(fēng)險。目前，規(guī)劃要求配建幼兒園的房地產(chǎn)開發(fā)項目中，已完成竣工驗收的9所，僅1所按規(guī)定移交縣教育局。
?。ㄈ┽t(yī)療衛(wèi)生審計情況。
1.防控單位部分辦公設(shè)備無預(yù)算采購14.68萬元、超預(yù)算采購8.77萬元；防控物資管理不到位，部分醫(yī)療物資閑置在有關(guān)單位倉庫中，部分物資過期無法使用，涉及金額213萬元，造成財政資金浪費；調(diào)撥至有關(guān)醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備無使用需求，導(dǎo)致設(shè)備閑置，涉及金額62.24萬元。
2.深汕中心醫(yī)院個別部分收支管理不合規(guī)。一是因部分醫(yī)務(wù)人員執(zhí)行收費政策不嚴(yán)，內(nèi)控機制不完善，違規(guī)多收醫(yī)用耗材費用34.8萬元、醫(yī)療服務(wù)費用13.67萬元。二是未及時支付供應(yīng)商款項3000.71萬元，賬期最長一筆26.56萬元長達(dá)639天。
?。ㄋ模┺r(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展審計情況
1.部分現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園創(chuàng)建任務(wù)指標(biāo)未達(dá)成。一是因主管部門未出臺相關(guān)配套政策，未明確工作流程，6個市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園尚未驗收，未能按時完成市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園創(chuàng)建任務(wù)。二是1個縣對省級產(chǎn)業(yè)園建設(shè)重視不足，在省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳中期評估指出問題后，未指導(dǎo)實施主體開展整改，影響后續(xù)創(chuàng)建資金到位。三是陸豐市、海豐縣、陸河縣人民政府對產(chǎn)業(yè)園建設(shè)管理監(jiān)督不到位，有5個產(chǎn)業(yè)園24項績效目標(biāo)不及預(yù)期。
2.部分現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園財政資金未發(fā)揮應(yīng)有效益。一是1個縣省級油柑產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目宣傳牌因選址不合規(guī)，設(shè)立不久后被拆除，后續(xù)未補建，導(dǎo)致財政資金19.77萬元損失浪費。二是海豐縣、陸河縣未建立產(chǎn)業(yè)園實物資產(chǎn)運營管理機制，產(chǎn)業(yè)園信息化建設(shè)項目未明確后續(xù)管理責(zé)任主體，部分信息系統(tǒng)因缺乏管護無法運行，造成財政資金184.05萬元損失浪費。三是陸豐市、陸河縣未督促陸豐水產(chǎn)省級產(chǎn)業(yè)園、陸河省級油柑產(chǎn)業(yè)園實施主體按計劃完成建設(shè)任務(wù)，財政資金1192.42萬元未能及時發(fā)揮效益。四是2個縣未落實產(chǎn)業(yè)園建設(shè)基礎(chǔ)條件，相關(guān)財政資金未能及時發(fā)揮效益，其中：1個省級產(chǎn)業(yè)園因建設(shè)用地未落實無法開工建設(shè)，省級補助資金1865.80萬元滯留共管賬戶內(nèi)長達(dá)2年；2個省級產(chǎn)業(yè)園用電配套設(shè)施，用電問題未能及時得到解決，導(dǎo)致部分生產(chǎn)廠房、生產(chǎn)設(shè)備閑置，涉及財政資金1361.27萬元。
3.部分現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園實施主體存在違規(guī)行為。一是個別實施主體開展政府采購不規(guī)范，陸河縣個別產(chǎn)業(yè)園實施主體采購過程中存在定制中標(biāo)條件、圍標(biāo)等行為；1個農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所違規(guī)自行采購印刷服務(wù)，涉及財政資金12.52萬元。二是1個縣對聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)監(jiān)管不到位，2個產(chǎn)業(yè)園實施主體未及時向村集體支付收益分紅144.71萬元，聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)項目帶動村集體增值收益不佳。三是陸河縣1個實施主體開展聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)項目不及時，財政資金210萬元閑置近2年；違規(guī)將不在規(guī)劃范圍內(nèi)的4個村集體納入聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)項目，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)園建設(shè)范圍內(nèi)的村集體利益受損，涉及財政資金170萬元。
4.陸河縣部分推動鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)振興與鄉(xiāng)村建設(shè)目標(biāo)未能實現(xiàn)。一是仍有46戶光伏一體化改造任務(wù)未完成；二是2023年省級涉農(nóng)統(tǒng)籌整合轉(zhuǎn)移支付資金支出進度僅41.08%，其中扶持壯大村級村集體經(jīng)濟資金165萬元均未支出，在一定程度上影響村集體經(jīng)濟發(fā)展工作推進落實，當(dāng)年仍有31個村集體經(jīng)營性收入低于10萬元；三是職業(yè)技能培訓(xùn)未完成考核任務(wù)。
5.1個縣推動落實農(nóng)業(yè)水價綜合改革工作不到位，農(nóng)業(yè)水價綜合改革聯(lián)席會議制度形同虛設(shè)，成立后僅開過1次會，未制定時間表路線圖，未發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，未完善供水計量設(shè)施、未實現(xiàn)農(nóng)業(yè)用水確權(quán)等工作，螺河灌區(qū)節(jié)水改造項目建成后未能有效進行供水計劃管理和調(diào)度，農(nóng)業(yè)用水效率和效益低下，未實現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)。
五、國企和國有資產(chǎn)資源審計情況
（一）國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益和經(jīng)營管理審計情況
對市屬2家國有企業(yè)2021至2023年資產(chǎn)負(fù)債損益和經(jīng)營管理情況審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.公司治理架構(gòu)搭建不善運作不暢。一是1家企業(yè)改制后董事會、監(jiān)事會監(jiān)理長期未建立，經(jīng)理層長期未配齊，決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的組織架構(gòu)缺位長達(dá)2年半；監(jiān)事會形同虛設(shè)，從未履職，制約作用發(fā)揮不足，審計委員會未設(shè)立。二是1家企業(yè)對下級企業(yè)監(jiān)管缺失，多家子公司現(xiàn)金管理違規(guī)問題突出，薪酬制度、決策制度不健全，審計發(fā)現(xiàn)的問題長期不整改。
2.市場化轉(zhuǎn)型成效不足運營不善。1家企業(yè)固守政策性業(yè)務(wù)，未落實市國資委要求積極拓展新業(yè)務(wù)，營收業(yè)績不達(dá)標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率大幅超過行業(yè)基準(zhǔn)，抗風(fēng)險能力較弱；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)低于行業(yè)基準(zhǔn)值，運營效率低下。
3.1家企業(yè)主營業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)，徒增運營成本和風(fēng)險：一是企業(yè)以補貼中標(biāo)企業(yè)為由增加業(yè)務(wù)成本10.98萬元；二是在無貸款需求下，申請專項貸款1859.81萬元，增加財政資金支出32.19萬元；三是在建設(shè)工程中重復(fù)采購法律服務(wù)，造成財政資金損失，涉及金額16萬元。
4.1家企業(yè)內(nèi)控缺位，重大事項管理混亂。一是未建立采購物資定價機制，直接以會議形式研究確定工程項目采購價格，內(nèi)控管理缺失，“三重一大”會議記錄不全。二是業(yè)務(wù)的合同存在重大疏漏，未約定對方延遲出入庫的違約責(zé)任，合同條款不對等，經(jīng)營運作不規(guī)范。三是薪酬管理隨意而為，公司負(fù)責(zé)人績效工資仍按舊制度“按月預(yù)發(fā)70%”的方式搶發(fā)績效，無視績效考核嚴(yán)肅性。
5.資產(chǎn)管理盤活不到位，保值增值目標(biāo)打折扣。1家企業(yè)2個工程建設(shè)項目竣工驗收后長期未結(jié)算，涉及合同金額510.56萬元；未對占有的地塊及地上建筑物進行確權(quán)，未加強國有資產(chǎn)管理，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬確保國有資產(chǎn)安全并保值增值。1家企業(yè)未有效提升名下部分年代較久房產(chǎn)的面貌，導(dǎo)致市場吸引力不足，長期無法盤活。
（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理審計情況
在各項審計中重點關(guān)注行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分市直單位資產(chǎn)未有效盤活。截至2025年4月底，市直仍有10間鋪面、一塊閑置土地（面積4500㎡）未推動盤活工作，其中閑置土地因疏于管理，被他人占用從事經(jīng)營活動。
2.市財政局對部分單位辦公設(shè)備配置監(jiān)管缺失，未能及時糾正3個單位超額配置辦公電腦的問題，且在有關(guān)單位已超額配置的情況下，仍批準(zhǔn)其新購電腦的申請。其中1個單位臺式電腦配置除嚴(yán)重超額外（人均5臺），該單位在2017年采購的臺式電腦120臺，有89臺閑置于辦公樓儲物室的情況下，于2023年又新購入臺式電腦10臺用于有關(guān)項目。
3.部分單位固定資產(chǎn)管理不到位。1個單位一處臨街商鋪，自2017年8月租約到期后，仍被承租人使用，但至2024年底均未向承租人收取任何租金。1個單位固定資產(chǎn)未辦理交接手續(xù)，涉及資產(chǎn)原值1829.91萬元。
4.部分單位固定資產(chǎn)閑置浪費。1個單位大量圖書閑置，隨意丟放，涉及閑置圖書約13萬本，金額486.63萬元，占該單位總圖書冊數(shù)的23.99%。1個單位部分實訓(xùn)設(shè)備閑置，未發(fā)揮資產(chǎn)效益，涉及金額91.67萬元。1個單位2輛公務(wù)用車閑置，未處置，未發(fā)揮使用效益。1個單位管理系統(tǒng)、辦公設(shè)備等65項固定資產(chǎn)閑置未發(fā)揮效益，涉及資產(chǎn)原值181.1萬元。
（三）生態(tài)資源管理審計情況
1.1個縣部分護林用林工作未完成，一是未按規(guī)定時限編制工作規(guī)劃，導(dǎo)致汕尾市在2023年度省綠美生態(tài)建設(shè)和林長制考核被扣分；二是落實松材線蟲病疫情防治工作不力，疫情監(jiān)測普查方案缺失，普查力度不夠，監(jiān)測頻次不密，截至2024年6月底，僅陶河鎮(zhèn)被省林業(yè)局確定拔除松材線蟲病疫區(qū)。
2.1個縣部分單位工作不扎實，一是2023年森林、古樹鄉(xiāng)村建設(shè)以舊充新，拿以往年度已建成的項目應(yīng)付綠美生態(tài)建設(shè)工作考核；二是未建立各級林長巡林發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬和問題整改落實清單，也未能堅持問題導(dǎo)向，對巡林發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤督辦；三是大云嶺森林公園建設(shè)等3個項目，未結(jié)合本縣實際對上級下達(dá)的任務(wù)要求、建設(shè)年限、項目推進及每年資金投入情況進一步細(xì)化分解。
4.1個縣個別綠美生態(tài)建設(shè)工作推進緩慢，未能落實目標(biāo)任務(wù)，一是因部分單位工作不主動積極，推進緩慢，導(dǎo)致省級自然資源生態(tài)保護修復(fù)專項資金剩余的175萬元因支出進度較差，被省財政廳收回；二是因資金保障不到位，1個鎮(zhèn)垃圾中轉(zhuǎn)站項目進度緩慢，建設(shè)任務(wù)未能完成。
六、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2024年5月以來，市審計局向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、相關(guān)主管部門等移送案件線索43起，主要有以下特點：一是建設(shè)單位、監(jiān)理單位審核不嚴(yán)導(dǎo)致工程建設(shè)領(lǐng)域問題易發(fā)多發(fā)。二是政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán)導(dǎo)致政府采購領(lǐng)域問題禁而不絕。三是民生政策落實不到位導(dǎo)致民生領(lǐng)域問題仍然突出。
七、審計建議
?。ㄒ唬┤ν七M財源建設(shè)，有效盤活資產(chǎn)資源。各地各部門要積極推動財源建設(shè)工作，有效統(tǒng)籌盤活各類資產(chǎn)資源，為全市發(fā)展提供堅實的財力支撐。一是強化各項財政收入征收管理，補齊征收制度漏洞，壓實征收單位職責(zé)，推動各部門職能聯(lián)動、信息互通，確保各項收入顆粒歸倉。二是進一步摸清政府資產(chǎn)資源底數(shù)，制定個性化盤活方案，切實推進各類資產(chǎn)資源盤活，加快推進政府投資項目的轉(zhuǎn)化運營，盡快發(fā)揮各類項目的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)自身造血功能。三是持續(xù)推進國資國企改革，優(yōu)化整合各類國有資產(chǎn)資本，配齊配強管理班子，強化人員績效考核，有效提升企業(yè)運營水平和盈利能力，進一步發(fā)揮國有資產(chǎn)資本對社會經(jīng)濟發(fā)展的推動作用。
?。ǘ┎粩鄰娀A(yù)算管理，防范化解重大風(fēng)險。財政部門要積極面對客觀挑戰(zhàn)，牢固樹立風(fēng)險防范意識，進一步提升預(yù)算管理強度。一是嚴(yán)格執(zhí)行“量入為出”原則，強化預(yù)算剛性約束，依托財政監(jiān)督檢查，加強對預(yù)算單位的支出管理，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算支出。二是牢固樹立“過緊日子”思想，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，依據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)、績效結(jié)果，合理安排支出規(guī)模，切實壓減非急需非剛性支出。三是堅決兜住風(fēng)險防范底線，始終確?！叭！敝С龅膬?yōu)先順序，合理控制政府債務(wù)規(guī)模，加強對縣區(qū)財政運行風(fēng)險監(jiān)管，做好風(fēng)險預(yù)判及化解方案，確保平穩(wěn)運行。
?。ㄈ┖葑ロ椖抠Y金監(jiān)管，推動政策落地落實。各地各部門要履職盡責(zé)，加強資金、項目實施過程中的監(jiān)管，確保政策落地落實。一是集中有限財力，重點保障教育、醫(yī)療、農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)業(yè)發(fā)展等民生領(lǐng)域的資金投入，加大資金使用監(jiān)管，確保民生政策落地生效，提升人民群眾獲得感。二是壓實業(yè)務(wù)部門主體責(zé)任，強化實施方案可行性，提升資金分配合理性，加強配套政策完整性，切實發(fā)揮政策落實實施的領(lǐng)導(dǎo)作用。三是加強政府投資項目的全流程管理，強化項目概預(yù)算編制階段的審核，推動概預(yù)算做深做細(xì)做實，節(jié)約財政資金；進一步壓實工程建設(shè)管理責(zé)任，強化施工現(xiàn)場管理和成本控制，確保工程質(zhì)量。
（四）發(fā)揮審計監(jiān)督效能，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律法規(guī)。審計機關(guān)要始終強調(diào)審計的政治屬性，充分發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用。一是不斷提升審計查處問題的強度和力度，加強與紀(jì)檢監(jiān)察、人大監(jiān)督等各類監(jiān)督的貫通協(xié)作，加大審計發(fā)現(xiàn)問題線索移送力度，增強財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行剛性。二是不斷提升審計監(jiān)督覆蓋面，充分發(fā)揮審計在重大政策措施落實、財政資金管理使用、運行風(fēng)險防范化解、推動國有資本改革等方面的推動作用，深化經(jīng)濟責(zé)任審計等各項審計結(jié)果的運用，為市委市政府做決策提供客觀依據(jù)。三是切實做好審計整改后半篇文章，壓實各部門單位主要負(fù)責(zé)人整改主體責(zé)任，確保審計發(fā)現(xiàn)問題切實整改銷號，推動建立和完善長效機制，實現(xiàn)審計成果的最終體現(xiàn)。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理；報告反映的問題有些已得到糾正，有些正在積極整改。對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，并按照有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告審計整改情況。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
今年是“十四五”規(guī)劃收官之年。審計機關(guān)將更加緊密團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實省委“1310”具體部署和省委黃坤明書記調(diào)研汕尾講話精神，緊緊圍繞市委市政府中心工作，自覺接受市人大監(jiān)督，扎實推動新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展，為汕尾“做實做強西承東聯(lián)橋頭堡、全力打造東海岸重要支點”貢獻(xiàn)審計力量！?
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